晶合集成:合肥晶合集成电路股份有限公司内部审计制度

合肥晶合集成电路股份有限公司内部审计制度
第一章 总则
第一条 为进一步规范合肥晶合集成电路股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济效益中的作用，根据《公司法》《证券法》《审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《企业内部控制基本规范》《上市公司治理准则》等有关法律、法规和其他规范性文件以及《合肥晶合集成电路股份有限公司章程》的规定，并结合公司实际情况制定本制度。
第二条 本制度适用于公司各内部机构的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条 本制度所称内部审计，是指公司稽核室或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对本公司各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理确保实现以下基本目标的一系列控制活动：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）遵循企业的发展战略；
（三）提高公司经营的效率和效果；
（四）确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；

（五）保障资产的安全完整；
第二章 机构设置与一般规定
第五条 公司设立稽核室，负责对公司及下属子公司的财务管理、内部控制制度的建设与执行情况进行内部审计监督。稽核室在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第六条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，在稽核室配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于三人。
稽核室的负责人应当为专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露稽核室负责人的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等情况。
第七条 稽核室应当保持独立性，不得置于财务部的领导下，也不得与财务部合署办公。
公司各内部机构或职能部门、子公司应当配合稽核室依法履行职责，不得妨碍稽核室的工作。
第八条 公司内部审计实行回避制度，与所审计事项有牵连或亲属关系的人员不得参与相关事项的内部审计工作。
第九条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚持原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。
第十条 公司的经营规划、财务计划、会计报表或者其他相关资料应当按照稽核室的要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需要的信息。审计人员对于接触到的尚未公开披露的信息，应当按照法律、法规和公司相关制度的要求承担保密责任。

第十一条 稽核室履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，并由公司予以保证。
第三章 稽核室的职责与权限
第十二条 审计委员会在指导和监督稽核室工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）至少每季度召开一次会议，审议稽核室提交的工作计划和报告等；
（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
（四）协调稽核室与会计师事务所等外部审计单位之间的关系。
第十三条 稽核室应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。
（二）对本公司各内部机构、子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十四条 稽核室应当在每个会计年度结束前二个月内向审计委员会提
交下一年度内部审计工作计划，并在每个半年度/年度结束后二个月内向审计委
员会提交半年度/年度内部审计工作报告。
稽核室应当将法令要求的查核项目（如对外担保、募集资金及AEO专案等）作为年度工作计划的必备内容。
第十五条 稽核室应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情
况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十六条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。稽核室可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十七条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
稽核室应当依年度审计计划中评估为高风险之作业相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十八条 稽核室对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
稽核室负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第十九条 稽核室在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一） 对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二） 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三） 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四） 涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五） 涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）。
第二十条 稽核室在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一） 购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二） 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三） 购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四） 购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十一条 稽核室应当每年度对对外担保事项进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十二条 稽核室在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
第二十三条 稽核室对募集资金的存放与使用情况应当每半年进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务，独立董事、审计委员会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。
第二十四条 稽核室在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第二十五条 稽核室在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：
（一）是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、子公司的信息报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第二十六条 稽核室在审计过程中拥有以下权限：

（一）提请召开与审计有关的工作会议；
（二）根据内部审计工作的需要，有权随时调阅或要求有关部门按时报送或提供计划、预算、报表和有关文件资料等，审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，现场勘查实物，检测财务会计软件以及物流软件等管理软件，查阅有关文件和资料等；
（三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取材料；
（四）根据工作需要列席有关例会和参加经营会议。
（五）要求被审部门有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料。
（六）出具内控建议书或审计决定书，对被审部门提出改进管理的建议，并检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（七）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，经审计委员会批准后，有权做出制止决定并向有关部门提出处理建议。
（八）对拖延、推诿、阻挠、刁难和拒绝内部审计工作的，经主管审计负责人批准，可采取封存账册、冻结资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第二十七条 根据审计结果，稽核室具有下列处理权：
（一）责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用；
（二）责令限期退还违法所得；
（三）责令退还被侵占的公司资产；
（四）冲转和调整有关账目；

（五）根据审计结论必须做出处理的其他权限。
第四章 审计工作程序
第二十八条 稽核室根据公司年度计划和发展需要，按照董事