万里马:会计师事务所选聘制度(2025年8月)

广东万里马实业股份有限公司
会计师事务所选聘制度
二〇二五年八月

第一章 总则
第 1 条 为规范广东万里马实业股份有限公司（以下简称“万里马”或“公
司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所行为，提高财务
信息质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》、
《中华人民共和国会计法》、《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》以及《公司章程》等相关法律法规，结合公司实际
情况，特制定本制度。
第 2 条 本制度适用于万里马及其下属子公司。
本制度适用于公司聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意
见、出具审计报告的全过程管理。
公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定
审计业务的，可以参照本制度执行。
第二章 职责分工
第 3 条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会（以下简
称“审计委员会”）审核同意后，提交董事会审议，并由股东会决
定。
第 4 条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（1）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相
关内部控制制度；
（2）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（3）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过
程；
（4）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构
决定；
（5）监督及评估会计师事务所审计工作；
（6）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职
情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（7）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所
的其他事项。
第三章 选聘方式及程序
第 5 条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标
以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选
聘工作公平、公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通
过公司官网等公开渠道发布选聘文件。公司应当依法确定选聘文件
发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所
有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条
件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务
所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括
拟选聘会计师事务所和审计费用。
第 6 条 选聘会计师事务所程序：
（1）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通
知公司有关部门开展前期准备工作；
（2）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将应聘文件资料报
送公司有关部门进行初步审查、评审；
（3）公司有关部门将应聘文件以及初步评审意见形成提案报审计
委员会进行审议；
（4）审计委员会对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见，
认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应当说明原因，董
事会不再对有关提案进行审议，认为相关会计师事务所符合公司选
聘要求的，则将相关议案报董事会审议；董事会审议通过选聘会计
师事务所议案的，按照《公司章程》以及相关制度规定的程序，提
交股东会审议；
（5）股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》规定，对董事
会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东会审议通过选聘会
计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订业务约定书，聘
请相关会计师事务所执行相关审计业务。
第 7 条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档
保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选
聘结束之日起至少 10 年。
第四章 选聘文件的编制要求
第 8 条 选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。
应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得
分。
第 9 条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计
师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力
及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。
第 10 条 公司选聘的会计师事务所应当符合《中华人民共和国证券法》等法
律法规规定，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件：
（1）具有独立承担民事责任的主体资格，具备财政部门颁发的有
效的会计师事务所执业证书；
（2）具有固定的工作场所、健全的组织架构和完善的内部管理和
控制制度；

（3）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（4）具有能够完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（5）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具
有良好的社会声誉和执业质量记录；
（6）相关法律法规规定的其他条件。
第 11 条 选聘文件中应包含具体的评分标准，包括但不限于：
（1）质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分
值权重应不高于 15%；
（2）公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质
量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量
复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程
序；
（3）公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文
件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准
价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）×
审计费用报价要素所占权重分值；
（4）公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置
的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性；
（5）公司在选聘文件中应设置会计师事务所信息安全管理能力的
评价项。
第五章 改聘会计师事务所
第 12 条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（1）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连
续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（2）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或
者多个审计项目正被立案调查；
（3）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（4）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成
交价大幅低于基准价；
（5）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注
册会计师。
第 13 条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（1）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构；
（2）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（3）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年
报信息；
（4）会计师事务所要求终止对公司的审计业务。
第 14 条 审计委员会在提出拟改聘会计师事务所的书面建议前，应当约见前
任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所质量情况认
真调查，对双方的执业质量作出合理评价，并在对改聘理由的充分
性作出判断的基础上发表意见。
第 15 条 如果在年报审计期间发生第 13 条所述情形，致使公司所聘会计师
事务所出现空缺，审计委员会应当在履行尽职调查后向董事会提议，
董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，公司发出股东会会议通
知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。
公司股东会就改聘会计师事务所进行表决时，前任会计师事务所可
以陈述意见。
第 16 条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5
年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事
务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审
计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人，
签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计
服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应
当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行
股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连
续执行审计业务的期限不得超过两年。
第 17 条 公司更换会计师事务所，应当在被审计年度第四季度结束前完成选
聘工作。
第六章 监督及信息披露
第 18 条 审计委员会对会计师事务所选聘过程进行监督，发现存在违反相关
法律法规、《公司章程》及本制度规定情形的，审计委员会应及时
报告董事会，由董事会根据情节轻重及后果严重性对相关责任人予
以处罚；如造成公司损失的，由相关责任人员承担赔偿责任。
第 19 条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵盖在
年度监督职责情况报告中：