*ST威尔:众环审字(2025)3600271号上海紫江新材料科技股份有限公司

上海紫江新材料科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）3600271号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 8
利润表 10
现金流量表 11
股东权益变动表 12
财务报表附注 15
财务报表附注补充资料 124
审 计 报 告
众环审字（2025）3600271 号
上海紫江新材料科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海紫江新材料科技股份有限公司（以下简称“紫江新材”）财务报表，包括
2025 年 3 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025
年 1-3 月、2024 年度、2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
紫江新材 2025 年 3 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状
况以及 2025 年 1-3 月、2024 年度、2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于紫江新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定 2025 年 1-3 月、2024 年度及 2023 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通
的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
公司主营产品为铝塑膜。2025 年 1-3 我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
月、2024 年度及 2023 年度分别实现 （1）了解、评价和测试与销售和收款相关的关键内部控制设计
营业收入 15,535.05 万元、62,342.11 万 和运行有效性；
元及 71,138.72 万元（详见附注六、
35）。报告期内，营业收入是公司的关 （2）获取重大业务合同，识别与商品控制权转移相关的合同条
款与条件；
键业绩指标，对公司的利润产生重大
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
影响，因此存在管理层为了达到特定 （3）了解主要客户的背景及基本情况，并向主要客户就应收账 目标或期望而操纵收入确认的固有风 款余额及销售金额等进行函证；
险。因此，我们将收入确认识别为关 （4）结合产品类型及客户情况，对收入以及毛利情况执行分析
键审计事项。 程序，并与同行业毛利率进行比较，判断本期营业收入和毛利率
变动的合理性；
（5）从销售收入明细账中选取样本，检查相关的合同（订单）、
发票、客户确认依据并关注客户确认时间，核对收入确认时点；
（6）核查期后是否发生大额退货或者退款，并对收入执行截止
性测试，以确认收入是否计入正确的会计期间；
（7）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
（二）应收账款预期信用损失
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
于 2025 年 3 月 31 日、2024 年 12 月 我们对于应收账款预期信用损失所实施的重要审计程序包括：
31 日及 2023 年 12 月 31 日，公司应 （1）了解和评估管理层对应收账款进行日常管理、计提预期信
收账款余额分别为306,580,745.47 元、 用损失的关键内部控制，并进行了相应的穿行测试；
298,589,726.30 元和 337,804,383.63 元 （2）获取管理层对于应收账款可回收性的判断及逾期客户风险
（详见附注六、3）。公司管理层参考 控制的情况说明；
历史信用损失经验，结合当前状况及 （3）对于单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应 对未来经济状况的预测，依据信用风 收账款，了解管理层对预计未来可获得的现金流做出估计的依 险特征对应收账款划分组合，在组合 据，并评价其是否合理；
基础上计算预期信用损失。由于应收 （4）对于划分为组合计提减值准备的应收账款，复核应收账款 账款余额重大且预期信用损失的评估 客户组合分类是否适当，评价该类组合中的客户是否具有共同或 涉及管理层的重大判断，若应收账款 类似的信用风险特征；
不能按期收回或者无法收回对财务状 （5）通过分析应收账款的账龄、客户信用情况和客户的历史回 况将产生重大影响，因此我们将应收 款情况，评价应收账款减值准备计提的准确性和充分性；
账款减值作为关键审计事项。 （6）结合期后回款检查，评价管理层对减值准备计提的合理性。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
紫江新材管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估紫江新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算紫江新材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督紫江新材的财务报告过程。
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五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对紫江新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致紫江新材不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就紫江新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
林俊
中国注册会计师：