湖北宜化:宜昌新发产业投资有限公司过渡期损益情况专项审计报告

宜昌新发产业投资有限公司
过渡期损益情况专项审计报告
2024 年 8 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日
信会师报字[2025]第 ZE23457 号

宜昌新发产业投资有限公司
过渡期损益情况专项审计报告
（2024 年 8 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日止）
目录 页次
一、 过渡期损益情况专项审计报告 1-3
二、 过渡期合并利润表 1
三、 过渡期合并利润表附注 1-38
过渡期损益情况专项审计报告
信会师报字[2025]第 ZE23457 号
湖北宜化化工股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了宜昌新发产业投资有限公司（以下简称新发投）编制
的 2024 年 8 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日过渡期合并利润表及其附注
（以下简称过渡期合并利润表）。
我们认为，后附的过渡期合并利润表在所有重大方面按照“附注
二所述编制基础”的规定编制，公允反映了新发投 2024 年 8 月 1 日至
2025 年 5 月 31 日的交割过渡期经营成果。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对过渡期合并利润表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新发投，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
新发投管理层（以下简称管理层）负责按照“附注二所述编制基础”编制过渡期合并利润表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使过渡期合并利润表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
治理层负责监督新发投的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对过渡期合并利润表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的过渡期损益情况专项审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响过渡期合并利润表使用者依据过渡期合并利润表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的过渡期合并利润表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）评价过渡期合并利润表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价过渡期合并利润表是否公允反映相关交易和事项。
（五）就新发投中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对过渡期合并利润表发表审计意见。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
五、 报告分发和使用的限制

宜昌新发产业投资有限公司
过渡期合并利润表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
宜昌新发产业投资有限公司（以下简称新发投、本公司或公司）于 2018 年 2 月 12
日根据宜昌市人民政府国有资产监督管理委员会 “市国资委关于宜昌高投集团设立
宜昌新发产业投资有限公司的批复”文件（宜市国资发[2018]6 号）发起设立并经宜
昌市工商行政管理局批准成立。公司注册资本 15 亿元。法定代表人：杨雪绒；社会
统一信用代码：91420500MA4931A3XP；公司类型：有限责任公司（非自然人投资
或控股的法人独资）；营业期限：无固定期限；注册及总部地址：中国（湖北）自贸
区宜昌片区发展大道 55 号。
(二) 企业的业务性质和主要经营活动
投资新兴产业和石油化工、新能源、环保行业；风险投资、实业投资与资产管理；
科技工业园区建设；土地开发及整理 ；企业股权投资及并购（不得从事吸收公众存
款或变相吸收公众存款、发放贷款等金融业务，不得向社会公众销售理财类产品）
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、 财务报表的编制基础
(一) 基本情况
根据 2025 年 5 月 14 日湖北宜化化工股份有限公司（以下简称湖北宜化）召开的第
十届董事会第四十八次会议决议、第十届监事会第三十五次会议决议、2025 年 5 月
30 日召开的 2025 年第三次临时股东会决议通过的《关于<湖北宜化化工股份有限公
司重大资产购买暨关联交易报告书（草案）（修订稿）>及其摘要的议案》，湖北宜化
拟以现金方式购买控股股东湖北宜化集团有限责任公司（以下简称宜化集团）拥有
的新发投 100%股权。
2025 年 5 月 30 日，本公司原股东宜化集团将持有的本公司 100%股权变更至湖北宜
化名下，并办理完成工商变更登记手续，变更后湖北宜化成为本公司股东。
本公司评估基准日为 2024 年 7 月 31 日，于 2025 年 5 月 30 日完成股权变更工商登
记，过渡期合并利润表期间确定为自 2024 年 8 月 1 日起至 2025 年 5 月 31 日止。
(二) 编制基础

本公司过渡期合并利润表以持续经营假设为编制基础。本过渡期合并利润表仅为计
算确定本公司在过渡期内的损益情况。本过渡期合并利润表根据实际发生的交易和
事项，假设本公司已于本过渡期合并利润表期初（2024 年 8 月 1 日）取得新疆宜化
化工有限公司及其子公司控制权，即该架构在 2024 年 8 月 1 日已经存在，按照财政
部颁布的《企业会计准则一基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计
准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）中
与编制利润表相关规定进行编制。过渡期合并利润表仅列示 2024 年 8 月 1 日至 2025
年 5 月 31 日的过渡期合并利润表以及相关附注，不列示比较数据。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本过渡期合并利润表按照附注二所述编制基础，真实、完整地反映了本公司 2024 年
8 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日的经营成果。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。本过渡期合并利润表所载财务
信息的会计期间为 2024 年 8 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
本报告会计期间为 2024 年 8 月 1 日至 2025 年 5 月 31 日。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时