ST新潮:监事会关于无法表示意见的内部控制审计报告涉及事项的的专项说明

山东新潮能源股份有限公司监事会
关于无法表示意见的内部控制审计报告涉及事项的专
项说明
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”或“会计师”）作为山东新潮能源股份有限公司（以下简称“公司”或“新潮能源”）2024 年度财务报告内部控制的审计机构，对公司 2024 年度出具了无法表示意见的《内部控制审计报告》（信会师报字〔2025〕第 ZA12833 号）。根据《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定的要求，公司监事会对该审计意见涉及事项说明如下：
一、导致无法表示意见的事项
根据立信出具的《内部控制审计报告》，涉及事项如下：
如财务报表审计报告“形成无法表示意见的基础”部分（一）（二）（四）所述，新潮能源未提供有关油气资产账面原值的完整资料，未就其 2024 年度营业成本和管理费用中包含的职工薪酬支出提供员工花名册、职工薪酬明细等相关资料，未提供有关 2024 年度从收入中扣减的矿产特许权使用费和小权益主开采利益的完整资料，因此，我们无法对新潮能源与油气资产管理、职工薪酬管理、特许权使用费和小权益主开采利益计量与支付相关的内部控制的有效性获取充分、适当的审计证据。
二、监事会对《内部控制审计报告》无法表示意见所涉及事项的说明
公司监事会尊重立信的工作，但是对于立信出具的《内部控制审计报告》无法表示意见所涉及的内容和依据，监事会有不同的意见。监事会认为在 2024 年度内部控制审计过程中，公司董事会、董事会审计委员会、公司经营层、各子公司已与立信进行了必要且充分的沟通，按照立信的要求向其提供了完整的年度审计所需资料，并根据立信的审计要求进行积极配合。包括但不限于提供共 70 批次涵盖 14,553 份文件的备审资料，组织境内外管理团队和相关人员的 50 次访谈
配合，为会计师现场抽样核验 376 口井的提供必要的工作条件。
针对审计意见涉及的具体事项，公司监事会说明如下：
（一）油气资产
审计意见涉及的油气资产是指公司所属美国子公司所持有的位于美国德克
萨斯州的油气资产。这部分油气资产的会计核算和报表列报是基于东道国的相关
法律法规、行业惯例以及美国会计准则实施。相关油气资产在取得时是以单项
AFE 和单项 Cost Center 为对象，对油气资产进行核算和管理，取得时的原始入
账价值、持有期间的折旧与减值准备计提、以及弃置义务涉及的预计弃置费用均
严格遵守美国油气行业惯例和美国会计准则的具体规定，上述相关油气资产也依
据中国会计准则在合并报表层面进行了转换。
1、针对立信提出的“油气资产”第 1 项：
自美国子公司成立以来，公司历年均以单项 AFE 和单项 Cost Center 为对象，
对油气资产进行核算和管理，这既符合美国油气行业惯例和公司管理实际，也符
合美国会计准则的相关规定。截至《审计报告》出具日，公司已经提供了以单项
AFE 和单项 Cost Center 为对象的所有油气资产详细清单和资产台账。该详细清
单已经包括了立信独特要求的、违背美国油气行业惯例的以单井维度提供油气资
产清单的内容，尽管公司和会计师进行了充分的沟通，立信仍未完全认可按照行
业惯例、公司管理实际以及历年统一标准下编制的资产清单，公司在 2024 年财
务审计期间依据立信要求历次提供、补充完善的油气资产清单情况如下：
序 提供日期 资料批次 文件名 内容
号
按会计科目分类、显示 2015
1 2025 年 4 第 34 批资 266. O&G Properties —2024 年历年余额的所有油
月 22 日 料 Population UPDATED 气资产清单，包括原值、折
旧、净值
2025 年 4 第 38 批资 3 - Total O&G Property 按 AFE 分类且按 2015—2024
2 月 24 日 料 Balance by AFE 年历年列示的所有油气资产
原值清单
2025 年 5 第 43 批资 O&G Property Details by 按Cost Center分类、显示2015
3 月 8 日 料 Cost Center —2024 年历年所有油气资产
原值增减变动的清单
4 2025 年 5 第 46 批资 CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
月 14 日 料 _ 2015 - 2023 by Cost 会计科目分类、再按 2015—

Center 2023 年历年列示，所有油气
资产原值的清单
CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
5 2025 年 5 第 47 批资 _ 2015 - 2023 by Cost 会计科目分类、再按 2015—
月 17 日 料 Center - 供油气资产抽凭 2023 年历年列示，所有油气
资产原值的清单（完善版）
CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
6 2025 年 5 第 48 批资 _ 2015 - 2024 by Cost 会计科目分类、再按 2023—
月 18 日 料 Center 2024 年列示，所有油气资产
原值的清单（完善版）
CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
2025 年 5 第 49 批资 _ 2015 - 2024 by Cost 会计科目分类、再按 2015—
7 月 21 日 料 Center 2024 年历年列示，所有油气
(REVISED_DISTRIBUTE 资产原值的清单（清除负值
) - 俞老师 列）
CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
2025 年 5 第 50 批资 _ 2015 - 2024 by Cost 会计科目分类、再按 2015—
8 月 24 日 料 Center 2024 年历年列示，所有油气
(REVISED_DISTRIBUTE 资产原值的清单（完善版）
)
CONSOLIDATED VIEW
_ 2015 - 2024 by Cost 按 Cost Center 分类、同时按
2025 年 6 第 57 批资 Center 会计科目分类、再按 2015—
9 月 10 日 料 (REVISED_DISTRIBUTE 2024 年历年列示，所有油气
- PROVED 资产原值的清单（补充证实
IMPAIRMENT 储量减值情况）
COLUMN)
CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
_ 2015 - 2024 by Cost 会计科目分类、再按 2015—
10 2025 年 6 第 59 批资 Center 2024 年历年列示，所有油气
月 12 日 料 (REVISED_DISTRIBUTE 资 产 原 值 的 清 单 （ 补 充
- LHC, TDC and IDC LHC/TDC/IDC 减值情况）