广安爱众:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海证券交易所问询函的回复

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
关于上海证券交易所问询函的回复
XYZH/2025CDAA6F0066
四川广安爱众股份有限公司
上海证券交易所：
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“会计师”）通过四川广安爱众股份有限公司（以下简称“广安爱众”或“公司”），收悉上海证券交易所（以
下简称“贵所”）于 2025 年 5 月 26 日出具的《关于对成都爱众股份股份有限公司的年
报问询函》（上证公函【2025】0644 号）（以下简称“《问询函》”），我们对《问询函》所列问题逐条进行了认真核实及讨论，现将有关问题核查程序和核查意见回复如下：
说明：本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。
问题一、年报显示，2024 年公司工程施工及其他业务实现营业收入 8.03 亿元，同
比略增 0.94%，毛利率 34.52%，同比减少 4.85 个百分点。公司合同资产期末余额 2.22
亿元同比增长 150.8%，主要系本期工程项目已办理结算尚未达到收款时点所致，累计计提坏账准备 1255 万元。
请公司补充披露：（1）施工业务主要项目类型的收入金额、成本明细、毛利率及结算周期，说明是否存在通过调整项目收入确认时点或成本归集方式调节毛利率的情形；（2）结合合同资产主要客户名称、与公司关联关系、客户信用情况、账龄结构、期后回款情况等，说明合同资产坏账准备计提是否充分；（3）结合工程业务主要项目的期初期末完工进度、收入确认方式、金额及确认依据、结算及付款安排、期初期末应收款项及合同资产变动等，说明本期工程业务收入同比基本持平，但期末合同资产大幅攀升的原因及合理性，收入确认依据是否充分，是否存在提前确认收入情形。请年审会计师发表意见。
回复：
【公司回复】
（1）施工业务主要项目类型的收入金额、成本明细、毛利率及结算周期，说明是
否存在通过调整项目收入确认时点或成本归集方式调节毛利率的情形；
2024年公司工程施工及其他业务营业收入8.03亿元，营业成本5.26亿元，毛利2.77亿元，毛利率34.52%，同比下降4.85个百分点。其具体情况如下：
表1：工程施工及其他业务营业收入分类明细表
单位：万元
2024年 2023年
项目类型
收入 成本 毛利占比 毛利率 收入 成本 毛利占比 毛利率
业扩工程 27,226.54 14,644.05 45.37% 46.21% 38,715.29 21,207.21 55.88% 45.22%
老旧小区改造 19,335.17 14,851.86 16.17% 23.19% 11,852.95 7,714.22 13.21% 34.92%
输配电工程 16,487.57 13,897.78 9.34% 15.71% 11,520.67 9,672.92 5.90% 16.04%
服务业务 11,486.28 3,918.07 27.30% 65.89% 11,244.54 3,946.24 23.29% 64.90%
污水处理 1,053.81 906.46 0.53% 13.98% 994.54 868.14 0.40% 12.71%
其他 4,750.71 4,391.66 1.29% 7.56% 5,261.03 4,847.60 1.32% 7.86%
合计 80,340.08 52,609.88 100.00% 34.52% 79,589.02 48,256.33 100.00% 39.37%
2024年工程施工及其他业务毛利率同比下降的主要原因：（1）收入结构变化导致，业扩工程业务受房地产市场影响，其毛利占比由上期55.88%下降至45.37%。（2）老旧小区配套基础设施改造项目（以下简称“老旧小区改造项目”）最终结算金额需要经政府审计机构审计后确定，在审计结果未确定前，公司基于谨慎性原则确认收入，影响其毛利率同比下降。
公司工程施工业务遵循《企业会计准则第14号——收入》的规定，依据项目合同金额、工期及性质差异，分别采用时点法或时段法确认收入。同时基于重要性原则考虑和公司工程管理情况，公司对于金额小、工期短的工程项目采用简化处理，按时点法确认收入。具体为：公司对于合同金额超过100万元且工期超过6个月的项目，采用时段法确认收入；除合同金额超过100万元且工期超过6个月的项目之外的项目，采用简化处理，按时点法确认收入。
公司工程施工业务结算周期：（1）业扩工程和输配电工程，根据合同约定一般于竣工验收后进行结算；（2）老旧小区改造项目为政府项目，结算周期与政府对工程进度的确认、项目竣工验收时间、政府财评审计进度相关。
公司2024年工程施工业务依据收入相关准则，根据合同以及工程业务情况于竣工验收时点或按照工程施工进度确认收入和成本，并保持会计政策的一贯性，不存在通过调整项目收入确认时点或成本归集方式调节毛利率的情形。
（2）结合合同资产主要客户名称、与公司关联关系、客户信用情况、账龄结构、期后回款情况等，说明合同资产坏账准备计提是否充分

公司合同资产主要系工程业务已完工未结算资产。2024 年合同资产主要项目情况
如下：
表2：合同资产主要信息表
单位：万元
年度 账面余额 账龄 计提坏账 账面价值
1年以内 1～2年
2024年 22,222.05 19,344.11 2,877.94 1,255.00 20,967.05
表3：2024年合同资产主要项目情况
单位：万元
是否 客户 合同资产 其中：账 账龄：1 计提坏账 期后收款
项目名称 客户名称 关联 信用 金额 龄1年以 ～2年 金额 情况
方 情况 内
老旧小区改造项目一 广安市广安区住房和 否 良好 4,262.40 4,169.55 92.84 217.76 2,000.00
城乡建设局
老旧小区改造项目二 邻水县住房和城乡建 否 良好 3,719.46 2,019.09 1,700.37 270.99 219.06
设局
老旧小区改造项目三 武胜县住房和城乡建 否 良好 2,831.44 2,831.44 - 141.57 1,000.00
设局
老旧小区改造项目四 前锋区住房和城乡建 否 良好 2,591.02 2,591.02 - 129.55 100.00
设局
老旧小区改造项目五 广安市广安区住房和 否 良好 2,405.51 2,405.51 - 120.28 -
城乡建设局
老旧小区改造项目六 武胜县住房和城乡建 否 良好 1,385.10 1,385.10 - 69.25 650.00
设局
老旧小区改造项目七 岳池县住房和城乡建 否 良好 400.33 400.33 - 20.02 -
设局
老旧小区改造项目八 岳池县住房和城乡建 否 良好 308.77 308.77 - 15.44 -
设局
老旧小区改造项目九 岳池县住房和城乡建 否 良好 187.95 187.95 - 9.40 256.08
设局
输配电工程项目一 四川能投建工集团有 否 良好 1,002.18 1,002.18 - 50.11 685.58
限公司
输配电工程项目二 四川能投建工集团有 否 良好 243.69 243.69 - 12.18 79.44
限公司
合计 19,337.85 17,544.63 1,793.21 1,056.55 4,990.16
注：期后收款情况指2025年1月1日至2025年5月31日收到的款项情况。
坏账准备计提政策：账龄1年以内，计提比例按5%；账龄1-2年内，计提比例按10%。2024
年合同资产计提坏账金额共计1,255.00万元，合计计提覆盖率：1,255/22,200=5.65%。
公司合同资产项目主要为老旧小区改造项目，客户主要为政府单位，信用良好，但
项目结算周期较长；公司判断账龄为信用风险的主要影响因素，按照公司坏账准备计提
政策，合同资产坏账计提依据充分。
（3）结合工程业务主要项目的期初期末完工进度、收入确认方式、金额及确认依
据、结算及付款安排、期初期末应收款项及合同资产变动等，说明本期工程业务收入同

比基本持平，但期末合同资产大幅攀升的原因及合理性，收入确认依据是否充分，是否