和达科技:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于浙江和达科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项说明

目 录

一、关于业绩预告、快报更正......第 1—5 页
二、关于经营业绩 ......第 5—12 页
三、关于应收账款......第 13—20 页
四、关于存货......第 20—27 页
五、关于合同负债......第 27—29 页
问询函专项说明
天健函〔2025〕578 号
上海证券交易所：
由浙江和达科技股份有限公司（以下简称和达科技公司或公司）转来的《关于浙江和达科技股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函〔2025〕0195 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。
一、关于业绩预告、快报更正
业绩快报暨业绩预告更正公告显示，更正后的归属于母公司所有者的净利润为-563.60 万元，比修正前减少 1,092.78 万元，减幅为 206.50%；更正后的归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润为-1,438.51 万元，比修正前减少 1,074.29 万元，减幅为 294.96%。修正前后，归母净利润发生盈亏变化。公司称基于审慎性的原则，经与年审会计师深入沟通，对应收账款的可回收性进行了审慎评估，计提的应收账款坏账准备金额增加以及营业收入减少。
请公司：（1）列示本次业绩预告、快报更正对应收账款坏账准备造成影响的项目名称、客户名称，对应收账款账面余额、坏账计提金额的具体影响，说明更正前后所使用的坏账计提方式以及比例的差异以及原因；（2）列示本次业绩预告、快报更正对营业收入产生影响的项目名称、客户名称、具体影响，说明更正的原因；（3）自查相关内部控制程序设计和执行的有效性，结合以上回复说明本次业绩预告、快报更正是否涉及内部控制缺陷，是否存在其他未调整项目。（问询函第一条）
(一)列示本次业绩预告、快报更正对应收账款坏账准备造成影响的项目名称、客户名称，对应收账款账面余额、坏账计提金额的具体影响，说明更正前后所使用的坏账计提方式以及比例的差异以及原因

金额单位：人民币元
客户 项目名称 应收账款余额 更正前坏账计提金额 更正后坏账计提金额 坏账影响金额
名称
客户 1 智慧水务综合信息管理系统采 6,750,231.01 2,025,069.30 3,375,115.51 1,350,046.21
购项目
客户 2 智慧水务管理平台建设 3,507,169.06 1,753,584.53 3,507,169.06 1,753,584.53
客户 3 智慧水务项目 3,094,788.95 309,478.90 1,547,394.47 1,237,915.57
客户 4 信息化平台建设（一期）项目 2,756,093.00 826,827.90 1,378,046.50 551,218.60
客户 5 供水管网分区计量及漏损管理 1,950,703.24 975,351.62 1,950,703.24 975,351.62
项目
客户 6 给水管网改扩建工程（智慧水 1,800,000.00 540,000.00 1,800,000.00 1,260,000.00
务部分）
客户 7 智慧水务应用系统建设工程 1,366,000.00 136,600.00 683,000.00 546,400.00
其 他 4,711,515.88 917,575.84 3,984,438.24 3,066,862.40
小 计 25,936,501.14 7,484,488.09 18,225,867.02 10,741,378.93
（续上表）
客户 更正前 更正后 更正前 更正后
名称 坏账计 坏账计 坏账计 坏账计 更正原因
提方式 提方式 提比例 提比例
公司 2020 年中标并签署客户 1—智慧水务综合信息管理系统合同金额
16,035,400.00 元，2022 年验收，截至报告期末回款 8,893,171.59 元，至
账龄组 单项计 验收金额的 56.85%。因客户原项目对接领导均已更换，目前总经理未到位，
客户 1 合 提坏账 30.00% 50.00% 经与客户董事长沟通，结合目前软件平台使用情况，部分系统使用率不高，
准备 水务集团无专职使用的人员，后续可能会根据实际使用情况协商核减部分
系统，基于谨慎性原则，根据项目收款风险将应收账款余额的计提比例由
30%提高至 50%。
客户 2 中标湖南省湘水水务有限公司项目（以下简称湘水项目），2020 年
客户 2 就湘水项目的本合同内容“智慧水务管理平台建设”招标，公司中
账龄组 单项计 标并签署合同 13,491,004.00 元。2021 年验收，截至报告期末回款
客户 2 合 提坏账 50.00% 100.00% 7,963,570.94 元，至验收金额的 69.43%。公司是分包单位，智慧水务项目
准备 验收后，公司多次催款及协商，因业主方资金困难，回款难度高，收款周
期长，且合同约定工程审计后支付到审计价的 97.5%。基于谨慎性原则，根
据项目收款风险将应收账款余额的计提比例由 50%提高至 100%。
客户 3 的母公司和辽宁城建设计院有限公司中标城区供水管网改造及智慧
水务建设项目工程总承包项目 2.04 亿，并将部分合同内容分包给其子公司
客户 3 实施，2022 年客户 3 将智慧水务项目一标段部分内容分包给公司并
单项计 签署合同 8,591,073.77 元，2023 年验收。合同约定付款条件为工程进度和
客户 3 账龄组 提坏账 10.00% 50.00% 财政即拔即付及同比例支付原则，截至报告期末回款 4,904,802.84 元，至
合 准备 验收金额的 57.09%。截至报告期末该项目余额为 3,686,270.93 元，其中应
收账款余额为 3,094,788.96 元，合同资产余额为 591,481.97 元。公司作
为第三包，由于客户 3 的母公司还未收到款项，公司虽多次与客户 3 沟通，
希望客户 3 能优于合同条款先支付公司款项，但一直没进展，基于谨慎性
原则，根据项目收款风险将应收账款余额的计提比例由 10%提高至 50%。
公司 2021 年中标客户 4—信息化平台建设（一期）项目，合同额
单项计 3,922,949.00 元，2022 年验收，截至报告期末回款 1,166,856.00 元，至
客户 4 账龄组 提坏账 30.00% 50.00% 验收金额的 29.74%。由于贵州地方财政紧张，客户 4 收到的政府补助较少，
合 准备 目前依靠收取水费发放员工工资和支付部分供应商货款，公司一直在与业
主方积极沟通，基于本项目回款周期较长及谨慎性原则，根据项目收款风
险将应收账款余额的计提比例由 30%提高至 50%。
客户 5 账龄组 单项计 50.00% 100.00% 客户 5 中标和龙市供水有限公司项目，客户 5 于 2020 年将供水管网分区计
合 提坏账 量及漏损管理项目分包给公司实施并签署合同 7,818,305.00 元，2021 年项

客户 更正前 更正后 更正前 更正后
名称 坏账计 坏账计 坏账计 坏账计 更正原因
提方式 提方式 提比例 提比例
准备 目验收，截至报告期末回款 5,867,601.76 元，至验收金额的 74.85%。公司
与客户 5 积极沟通回款事宜，但因其资金紧张，回款困难且周期较长，基
于谨慎性原则根据项目收款风险将应收账款余额的计提比例由 50%提高至