龙软科技:北京龙软科技股份有限公司关于2024年年度报告的信息披露监管问询函回复的公告

证券代码：688078 证券简称：龙软科技 公告编号：2025-022
北京龙软科技股份有限公司关于
2024 年年度报告的信息披露监管问询函回复的公告
公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
北京龙软科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近期收到上海证券交易所出具的《关于北京龙软科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0155号）（以下简称“年报问询函”），公司收到年报问询函后高度重视，会同中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）就年报问询函提及的事项逐项进行了认真讨论、核查与落实，现就有关事项回复如下：
问题一、关于业绩预告和业绩快报
年报显示，公司2024年实现归属于母公司股东的净利润3,302.90万元，同比下降60.83%；扣除非经常性损益后的净利润3,036.11万元，非经常性损益266.79万元。前期披露的业绩快报中扣除非经常性损益后的净利润为3,612.63万元，非经常性损益为-442.21万元。公司未按规定披露业绩预告和业绩快报更正公告，且非经常性损益前后差异较大。
请公司补充说明：（1）未披露业绩预告的原因，对照相关规则说明前期是否已触及业绩预告的披露标准，如未触及，请结合相关财务数据，说明后期导致公司净利润同比下降超过50%的具体原因；（2）未披露业绩快报更正公告的原因，并结合非经常性损益项目的明细，说明公司非经常性损益前后存在较大差异的具体原因；（3）全面自查公司在财务会计制度、内部控制制度等方面存在的风险或缺陷，并说明拟采取的完善措施。请年审会计师发表意见。
【回复】
一、公司说明

（一）未披露业绩预告的原因，对照相关规则说明前期是否已触及业绩预告的披露标准，如未触及，请结合相关财务数据，说明后期导致公司净利润同比下降超过50%的具体原因
1、未披露业绩预告的原因
2024年度，公司产品主要应用领域煤炭行业景气度下降，初中级矿井的智能化改造市场竞争加剧。为保持技术领先等竞争优势，公司加大销售研发人员投入规模，研发费用、销售费用相应增加，经营业绩下滑较大。在年度决算期间，公司对业绩下滑情况进行初步测算，测算净利润4,600万元左右，较上年度净利润下降44%，未触及业绩预告的披露标准。
2、后期导致公司净利润同比下降超过50%的具体原因
鉴于 2024年度公司应收账款回款34,754.77万元，2023年应收账款回款27,577.95万元，同比增加26.02%；经营活动产生的现金流量净额由上年度-342.01万元，增加到本年度2,186.08万元；公司判断本期应收账款状况得到改善，对预期信用损失率的估计不够谨慎。业绩快报前，经与年审会计师沟通，公司对坏账准备的计提情况进行复核，需要补提信用减值损失，导致年度净利润下降超过50%，达到了业绩预告的披露标准。
（二）未披露业绩快报更正公告的原因，并结合非经常性损益项目的明细，说明公司非经常性损益前后存在较大差异的具体原因
1、未披露业绩快报更正公告的原因
根据上海证券交易所发布的《上海证券交易所科创板股票上市规则（2024年4月修订）》，第六章第二节第6.2.6条规定“上市公司应当保证业绩快报与定期报告披露的财务数据和指标不存在重大差异。定期报告披露前，上市公司发现业绩快报与定期报告财务数据和指标差异幅度达到10％以上的，应当及时披露更正公告。”
公司归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润，年报与业绩快报差异幅度达到10%以上，由于公司忽略了“归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润”指标的变动情况，导致未及时披露业绩快报更正公告。

2、公司非经常性损益前后存在较大差异的具体原因
公司业绩快报及2024年度报告的非经常性损益项目差异主要为单独进行减值测试的应收款项减值准备转回591.94万元，该项主要系2023年度公司拟与某集团及下属公司合计3,231.44万元应收账款进行债务重组，单独计提坏账准备646.29万元，其中2,954.70万元应收账款于2024年度完成债务重组手续，对应坏账准备转回590.94万元。公司披露业绩快报统计非经常性损益指标时，未将该事项作为单独进行减值测试的应收款项减值准备转回考虑，导致非经常性损益形成较大差异。
（三）全面自查公司在财务会计制度、内部控制制度等方面存在的风险或缺陷，并说明拟采取的完善措施
公司按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《公司章程》《上海证券交易所科创板股票上市规则》等规定，建立了完善的财务会计制度及内部控制制度，包括《财务管理制度》《内部审计制度》《信息披露管理制度》《对外投资管理制度》《关联交易管理制度》等，设立了董事会审计委员会等各专业委员会及内部审计部门等，并按照内控机制要求开展日常工作。同时，公司已制定了《资金管理办法》《预算管理办法》《税务管理办法》《财务报告管理办法》《往来款项管理办法》《成本管理办法》等财务会计制度，确保公司财务会计工作执行准确有效。
公司未按规定披露业绩预告和业绩快报更正公告的原因为对坏账准备的估计不足、非经常性损益指标计算有误等。公司财务会计制度、内部控制制度不存在重大、重要风险或缺陷。根据中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具的众环审字（2025）0205313号《北京龙软科技股份有限公司内部控制审计报告》，龙软科技于2024年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
公司已由董事长牵头召开整改专项会议并成立整改工作小组，严肃对待、高度重视并深刻反思问题根源，开展各部门的自查工作，积极进行整改。针对财务会计制度、内部控制制度等方面，公司开展自查及整改具体措施如下：
1、公司治理方面：公司将严格按照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司信息披露管理办法》《上海证券交易所科创板股票上
市规则》《上市公司治理准则》《企业内部控制基本规范》及《上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律法规的要求全面加强监督工作，督促公司董事、监事、高级管理人员勤勉尽责，提升公司的规范化水平。充分发挥内部审计部门的监督职能，加强对公司内部控制制度执行情况的监督力度，严格履行相关审批程序，确保内部控制制度得到有效执行。强化对业绩预告、业绩快报、定期报告的财务信息的监督，提升信息披露的真实性、准确性和完整性。
公司组织全员进行培训学习并建立定期培训机制，加强对财务信息编报和信息披露规则方面的全面理解，及时传达证券、会计相关的法律法规准则以及上市公司典型案例等，不断提高规范运作水平和信息披露质量。
2、制度完善方面：针对公司业绩预告、业绩快报更正相关事项，公司逐项进行梳理，按照企业会计准则及相关规范性文件要求，补充修订并全面完善《财务管理制度》《内部审计制度》等制度文件。公司补充建立了《股权激励税务操作指引》，提高对法律法规和信息披露的理解，不断增强自我规范意识，严格落实各项规定的执行。
3、财务管理方面：
（1）鉴于公司应收账款余额较高，公司将结合客户类型、商业模式、付款方式、回款周期、历史逾期、违约风险、时间损失、账龄结构等因素进行全面梳理，谨慎对应收款项划分不同组合分别进行减值测试。财务部门将定期分析应收账款的账龄、结构、趋势，并定期召集业务部门、项目管理部门进行定期沟通，及时预警坏账风险。同时，基于谨慎性原则合理考虑应收账款预期信用损失前瞻性调整因素，准确计算账龄迁徙率，严格按照预期信用损失模型测算信用减值损失，并计提应收账款坏账准备。
（2）建立应收账款坏账准备计提依据规则的定期评估机制，各期期末对计提依据进行回顾和评估，根据公司业务发展、市场环境变化等因素，及时调整计提依据规则，确保其合理性和有效性。
（3）强化内部审计监督管理，主动加强内部审计部门的沟通，将内部审计对于财务信息的审查作为必备环节。同时提请内部审计部门提前介入公司重大事项的会
（4）加强财务人员在最新会计准则和有关制度方面的培训和学习，就《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行专项培训，提高公司的会计核算水平，提升财务人员专业水平和工作质量，强化对会计准则的理解，夯实会计核算基础工作，谨慎进行会计确认和披露，提高财务工作质量及定期报告的编制质量。
（5）优化定期报告协同机制，公司强化并完善各分子公司、业务部门、管理部门、内部审计部门、投资部门等共同参与定期报告的会商机制，由财务负责人统筹财务信息核算工作，提升财务与业务信息同步性，提高定期报告披露质量。
（6）加强与审计机构的沟通
加强与审计机构的常态化沟通机制，针对当期涉及特殊交易及特殊会计重大事项提前与审计机构沟通。针对会计估计事项，以及其他可能对定期报告造成重大影响的不确定性事项，提前征询审计机构对会计核算的意见，尽快消除不确定因素，提高报告准确性、完整性。
4、业务管理方面：进一步细化项目管理，加强对项目实施、回款、验收等各环节的管控，关键岗位责任人员压实责任，保证提供给财务的信息及资料可靠和及时。完善与客户对账沟通机制，年度终结时，公司市场部、财务部提前与公司主要客户做好年度对账、确认等工作，确保账目与客户一致，增强公司业绩预告、业绩快报等公告文件财务信息披露准确性。
5、内部和外部监督方面：强化内部审计监督管理，加强内部审计对于财务信息的审核力度，谨慎披露信息，杜绝此类问题发生。内部审计部门将每季度审查重大事项列报情况，并形成检查报告提交公司领导审批。同时，充分发挥董事会审计委员会对财务的监督管理职能，协同公司内部审计部门加强对业务和财务的监督，指导内部审计关注新业务并评估风险以及所涉及的财务问题，与公司管理层、审计机构对公司的业绩预告、业绩快报进行充分沟通，对财务报表保持审慎关注，降低合规风险。
公司于2025 年 6 月4 日召开第五届董事会第十五次会议，对本次信息披露过程
中存在的问题进行了严肃的审查与检讨，并进行相应的完善和整改。公司今后将着
力提升内控水平，内部审计部门将每季度审查财务报表情况，并形成检查报告提交公司领导审批，同时加强与会计师事务所的沟通频度，提升财务报告编制质量，确保公司严格按照相关信息披露要求及会计准则规定谨慎的披露信息，杜绝此类问题发生。同时，充分发挥董事会审计委员会职责，加强与会计师事务所、内部审计部门的日常沟通，强化对内控运行情况的监控和指导，确保内控合规。
二、会计师意见
年审会计师意见：
1、公司对业绩下滑情况进行初步测算，测算2024年度净利润未触及业绩预告的披露标准，因而未进行业绩预告。业绩快报前，公司对坏账准备的计提情况进行复核，需要补提信用减值损失，导致年度净利润下降超过50%，达到了业绩预告的披露标准。
2、由于公司忽略了“归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润”指标的变动情况，导致未及时披露业绩快报更正公告；公司披露业绩快报统计非经常性损益指标时，未将单独进行减值测试的应收款项减值准备转回进行考虑，导致非经常性损益形成较大差异。
3、公司财务会计制度、内部控制制度不存在重大、重要风险或缺陷，公司已制定进一步完善财务会计制度、内部控制制度的计划及具体措施。
问题二、关于经营业绩
年报显示，2024年公司实现营业收入3.29亿元，同比下降17.04%，其中智能矿山工业软件实现营业收入2.76亿元，占公司营业收入比重为84.21%；归母净利润3,302.90万元，同比下降60.83%。2024年第四季度公司实现营业收入1.14亿元，同比下降20.93%；实现归母净利润-1,602.15万元，较去年同期由盈转亏且为单