澳弘电子:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于常州澳弘电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务会计问题的专项说明

关于常州澳弘电子股份有限公司
向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的 审核问询函中有关财务会计问题的专项说明
容诚专字[2025]518Z0554 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街22号
1幢10层1001-1至1001-26 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
关于常州澳弘电子股份有限公司 https://www.rsm.global/china/
向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函
中有关财务会计问题的专项说明
容诚专字[2025]518Z0554号
上海证券交易所：
贵所于 2025 年 4 月 28 日出具的《关于常州澳弘电子股份有限公司向不特定对
象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函》（上证上审（再融资）〔2025〕130
号）（以下简称“《审核问询函》”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚”或“申报会计师”）对问询函中提到的需要申报会计师说明或
发表意见的问题进行了认真核查，现回复如下，请予审核。
如无特别说明，本《审核问询函》回复中的简称或名词的释义与《常州澳弘电
子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》中的含义相同，涉
及对申请文件修改的内容已用楷体加粗标明。
字体 含义
黑体（加粗） 审核问询函所列问题
宋体（不加粗） 对审核问询函所列问题的回复说明
楷体（加粗） 募集说明书的修订、补充披露内容
在本《审核问询函》回复中，若合计数与各分项数相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

目 录

问题2 关于融资规模及效益测算 ...... 3
问题3 关于前次募集资金情况 ...... 27
问题4 关于公司业务与经营情况 ...... 37
问题5.1 关于其他 ...... 64
问题2 关于融资规模及效益测算
根据申报材料，“泰国生产基地建设项目”建设内容包括建筑工程、场地装修、硬件设备投入等，计划建设实施周期为 24 个月，项目完全达产后可实现年均营业收
入 66,320 万元，税前项目内部收益率为 13.77%，税前静态回收期（含建设期 2 年）
为 7.39 年。
请发行人说明：（1）本次募投项目中建筑工程、场地装修、硬件设备、软件工具、工程建设其他费用等具体内容及测算依据，建筑面积、设备购置数量等与新增产能的匹配关系，相关单价与公司已投产项目及同行业公司可比项目是否存在明显差异；（2）本次募投项目前期实际投入情况、最新建设进度及董事会前投入情况，是否存在置换董事会前投入的情形，本次募集资金投入资本性支出占比；（3）结合公司现有资金余额、未来资金流入及流出、各项资本性支出、资金缺口等，说明本次融资规模合理性；（4）结合本次募投项目各类 PCB 产品预计销量、售价、产能爬坡等，说明效益测算中关键参数确认依据、与公司或同行业类似项目对比情况，是否审慎。
请保荐机构及申报会计师根据《证券期货法律适用意见第 18 号》第 5 条、《监
管规则适用指引—发行类第 7 号》第 5 条核查并发表明确意见。
发行人回复：
一、本次募投项目中建筑工程、场地装修、硬件设备、软件工具、工程建设其他费用等具体内容及测算依据，建筑面积、设备购置数量等与新增产能的匹配关系，相关单价与公司已投产项目及同行业公司可比项目是否存在明显差异
（一）本次募投项目中建筑工程、场地装修、硬件设备、软件工具、工程建设其他费用等具体内容及测算依据
本次募投项目总投资金额 59,604.21 万元，投资项目主要包括建筑工程费、场地
装修费、硬件设备购置费、软件工具购置费、工程建设其他费用、预备费等。本次募投项目总投资构成情况如下：
序号 项目 投资金额（万元） 占比
1 工程费用 56,339.59 94.52%

序号 项目 投资金额（万元） 占比
1.1 建筑工程费 15,751.07 26.43%
1.2 场地装修费 1,910.83 3.21%
1.3 硬件设备购置费 38,427.69 64.47%
1.4 软件工具购置费 250.00 0.42%
2 工程建设其他费用 2,982.92 5.00%
3 预备费 281.70 0.47%
4 总投资 59,604.21 100.00%
1、建筑工程
本次募投项目建筑工程费为 15,751.07 万元，建筑内容包括主厂房、辅助厂房、
员工生活区、门卫、消防水池、污水应急池、锅炉房、纯水/水处理和污水处理站等。本项目建筑面积合计 70,574 平方米，建筑工程费的投资金额主要参考建设当地造价水平和供应商报价进行测算，本次建筑工程平均单价为 0.22 万元/平方米。具体投资明细如下：
序 场地 面积（㎡） 建设单价 投资金额
号 （万元/㎡） （万元）
1 生产车间（一层） 16,015 0.22 3,574.40
2 主厂房 生产车间（二层） 16,015 0.22 3,574.40
3 生产车间（三层） 16,015 0.22 3,574.40
小计 - 48,046 - 10,723.21
4 辅厂房（一层） 3,901 0.22 870.62
5 辅厂房 辅厂房（二层） 3,901 0.22 870.62
6 辅厂房（三层） 3,901 0.22 870.62
小计 - 11,703 - 2,611.86
7 员工生活区 公寓、餐厅及活动场所 3,819 0.22 852.32
小计 - 3,819 - 852.32
8 门卫 127 0.22 28.33
9 其他辅助建筑 消防水池、污水应急池 1,337 0.22 298.31
10 锅炉房、纯水/水处理、 5,543 0.22 1,237.04
污水处理站

序 场地 面积（㎡） 建设单价 投资金额
号 （万元/㎡） （万元）
小计 - 7,006 - 1,563.67
合 - - 70,574 - 15,751.07
计
2、场地装修
本次募投项目场地装修费为 1,910.83 万元，主要用于项目所需主厂房、辅助厂
房、员工生活区和门卫的装修。项目场地装修费用的投资金额主要参考建设当地装修价格水平和市场同类型工程费用进行测算，本次场地装修费用平均单价为 0.03 万元/平方米。具体投资明细如下：
序号 场地 面积（㎡） 装修单价 投资金额