维信诺:合肥维信诺科技有限公司审计报告

合肥维信诺科技有限公司
审计报告
2023年度、2024年度

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国．江苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China
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审计报告
苏公 W[2025]A1152 号
维信诺科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了合肥维信诺科技有限公司（以下简称“合肥维信诺”）财务报表，包括2024年12月31日、2023年12月31日的资产负债表，2024年度、2023年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了合肥维信诺2024年12月31日、2023年12月31日的财务状况以及2024年度、2023年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于合肥维信诺，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）在建工程和固定资产的真实性以及转固时点的准确性

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1.事项描述
如财务报表附注三“重要会计政策及会计估计”之“16、固定资产”和“17、在建工程”以及财务报表附注五“财务报表主要项目注释”之 “9、固定资产”和“10、在建工程”所述，截至2023年12月31日和2024年12月31日，合肥维信诺固定资产账面价值和在建工程账面合计价值分别为283.83亿元和297.46亿元，占各期末总资产的比例分别为72.15%和72.48%，是合肥维信诺资产的重要组成部分。
由于固定资产和在建工程金额重大，转固时点涉及重大管理层判断，我们将固定资产和在建工程的真实性以及转固时点的准确性识别为关键审计事项。
2、在审计中的应对程序
针对合肥维信诺在建工程的真实性以及转固时点的准确性事项，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价长期资产相关的关键内部控制设计和运行有效性；
（2）获取并查阅项目可研报告、项目合同、发票、验收单、付款单据等资料，检查在建工程支出的准确性、真实性；
（3）了解和评价合肥维信诺固定资产的转固标准并与同行业上市公司进行对比；
（4）通过实地查看生产线运行情况和实施监盘程序，确认在建工程的进度和存在，重点关注各期新增固定资产；结合调试运行结果及同行业对比情况，判断生产线转固的合理性；
（5）对在建工程中利息资本化期间进行复核，测算各报告期利息资本化金额；
（6）取得并复核转入固定资产明细表，检查项目进度表、工程量清单、工程进度、验收手续等资料，询问并了解在建工程或固定资产实际投入使用情况，评价在建工程转入固定资产时点的恰当性；
（7）对固定资产折旧进行复核，测算各报告期折旧金额及各报告期末累计折旧金额。
（二）收入
如财务报表附注三“重要会计政策及会计估计”之“28、收入”以及财务报表附注五“财务报表主要项目注释”之 “31、营业收入和营业成本”所述， 2023年度和2024年度，合肥维信诺营业收入分别为490,357.61万元和1,044,497.22万元。其中：主营业务收入分别为477,980.33万元和942,739.41万元，主要来源于产品销售；其他
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业务收入分别为12,377.28万元和101,757.81万元，主要来源于技术许可和技术开发服务。
由于收入的确认对经营成果产生重大影响，可能存在管理层为了达到特定目的而操纵收入确认，因此我们将其识别为关键审计事项。
2、在审计中的应对程序
针对合肥维信诺收入确认，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性，对销售和收款流程进行内部控制测试；
（2）查阅销售合同、收入确认相关单据和实施访谈管理层程序，了解公司收入确认的时点和依据，以评价其是否符合企业会计准则的要求；
（3）检查主要客户销售合同，分析商品控制权转移相关的关键合同条款，评价收入确认政策；
（4）对本期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关支持性文件，包括但不限于销售合同、出库单、客户对账单或签收记录以及报关单、提单或装箱单等，评价收入的真实性及相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
（5）我们就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）结合对应收账款的审计，选取样本执行收入函证程序；
（7）对确认的产品销售收入毛利率进行分析，与历史同期数据进行比较，结合合肥维信诺实际经营情况，判断毛利率的合理性，以验证收入确认的真实性；
（8）对技术授权收入客户进行访谈，了解技术许可收入的背景、授权技术的应用情况；
（9）检查技术服务许可业务相关需求及决策文件、评估报告、合同、审批文件、技术交接文件等资料，分析其合理性和必要性以及定价的公允性，分析其是否具有商业实质；
（10）与同行业技术授权收入确认方式进行对比，以论证收入确认合理性；
（11）检查客户对技术服务阶段验收资料，以确认技术开发履约进度准确性和合理性。

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四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估合肥维信诺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合肥维信诺、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督合肥维信诺的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对合肥维信诺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致合肥维信诺不能持续经营。

财务报表附注
一、公司基本情况
1、 公司的历史沿革
合肥维信诺科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 成立于 2018 年 9月，由维信诺科技股份有限
公司（以下简称“维信诺股份”）出资设立，统一社会信用代码为 91340100MA2T2TTM1P。
经增资扩股，截至 2024年 12 月 31日，各投资者认缴注册资本额和出资比例如下：
投资者名称 认缴出资额 实缴出资额 持股比例（%）
（人民币/万元） （人民币/万元）
合肥芯屏产业投资基金（有限合伙） 600,000.00 600,000.00 27.273
合肥合屏投资有限公司 600,000.00 296,000.00 27.273
合肥兴融投资有限公司 600,000.00 296,000.00 27.273
维信诺股份 400,000.00 265,000.00 18.181
合计 2,200,000.00 1,457,000.00 100.00
公司法定代表人：雍凤山
公司注册地：合肥市新站区新蚌埠路 5555号
公司经营范围：电子产品、电子元器件、配套元器件、机械设备及零配件，计算机软件、硬件及辅助设备研发、生产、销售；基础软件服务；应用软件服务；企业管理咨询及服务；技术开发、技术转让、技术推广、技术咨询；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
1、 编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定， 并基于