亿华通:北京亿华通科技股份有限公司内部审计制度(2025年5月)

北京亿华通科技股份有限公司
内部审计制度
二零二五年五月

目 录

第一章 总则......1
第二章 机构设置与一般规定......1
第三章 审计部的职责与权限......2
第四章 审计工作程序......6
第五章 审计档案管理......9
第六章 监督管理与违规处理......10
第七章 附则...... 11
第一章 总则
第一条 为进一步规范北京亿华通科技股份有限公司（以下简称“公司”）
内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化， 发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人 民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国审计法》《香港 联合交易所有限公司证券上市规则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管 指引第 1 号——规范运作》等有关法律、法规和其他规范性文件以及《公司章程》 的规定，并结合公司实际情况制定本制度。
第二条 本制度适用于公司各内部机构及控股子公司的与财务报告相关
的所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律
法规和本制度的规定，对本公司各内部机构及控股子公司的内部控制和风险管理 设计的合理性及运行的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率 和效果等开展的一种评价活动。
第四条 审计部具有独立性，在工作中依法独立行使审计监督权，不受其
他部门或个人的干涉。公司及各内部机构应当配合审计部依法履行职责，提供必 要的工作条件，不得妨碍审计部的工作。
第二章 机构设置与一般规定
第五条 公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则，同时
设立审计部，对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查。审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作。内部审计机构在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内部审计机构发现相关重大问题或者线索，应当立即向审计委员会直接报告。
公司内部控制评价的具体组织实施工作由内审部负责。公司根据内审部出
具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。
第六条 公司及所属子公司的财务部门负责人不得担任审计部负责人。审
计委员会参与对内部审计负责人的考核。
第七条 审计部应当保持独立性，配备专职审计人员，不得置于财务部的
领导下，也不得与财务部合署办公。审计委员会负责监督及评估内部审计工作。
第八条 内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打
击报复内部审计人员。
第九条 审计人员与被审计事项或被审计单位或者部门有直接或间接利
害关系的，应当回避。
第十条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚
持原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。
第十一条 公司的经营规划、财务计划、会计报表或者其他相关资料应当按
照审计部的要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需要的信息。审计人员对于接触到的尚未公开披露的信息，应当按照法律、法规和公司相关制度的要求承担保密责任。
第十二条 审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，并由公司予
以保证。
第三章 审计部的职责与权限
第十三条 审计部应当履行以下主要职责：
(一) 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
(二) 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快
(三) 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
(四) 对工程项目预算、决算的执行、建设成本和经济效益进行审计；
(五) 对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；
(六) 审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通时，内审部应积极配合，提供必要的支持和协作。；
(七) 配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；
(八) 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十四条 审计部还具有以下职权：
(一) 对公司财务计划、财务预算执行情况和决算情况，与财务收支相关的经费活动及公司经济效益，财务管理内控执行情况，公司资金和财产管理情况，专项资金的提取、使用情况进行内部审计监督；
(二) 对固定资产投资项目、在建工程项目的实施情况进行内部审计监督；
(三) 对公司重大合同的执行情况、存在问题进行内部审计监督；
(四) 对公司部门经理级别以上人员的离任、调岗及其任职期间的履行职责情况进行内部审计监督；
(五) 对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门和特定个人进行专项审计；
第十五条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计
对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
(一) 对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
(二) 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

(三) 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
(四) 涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
(五) 涉及证券投资事项的，关注投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资。
第十六条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。
在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
(一) 购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
(二) 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
(三) 购入资产的运营状况是否与预期一致；
(四) 购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计
对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
(一) 对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
(二) 担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
(三) 被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
(四) 是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计
关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

(一) 是否确定关联方名单，并及时予以更新；
(二) 关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；
(三) 关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
(四) 交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
(五) 交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
(六) 关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
第十九条 审计部在审计过程中拥有以下权限：
(一) 提请召开与审计有关的工作会议；
(二) 根据内部审计工作的需要，有权随时调阅或要求有关部门按时报送或提供计划、预算、报表和有关文件资料等，审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，现场勘查实物，检测财务会计软件以及物流软件等管理软件，查阅有关文件和资料等；
(三) 对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取材料；
(四) 根据工作需要列席有关例会和参加经营会议；
(五) 要求被审部门有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；
(六) 出具审计意见书或审计决定书，对被审部门提出改进管理的建议，并检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；
(七) 对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并向有关部门提出处理建议；
(八) 追缴被审部门或个人违法违规所得和被侵占的公司资产，并建议有
关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的部门和个人追究责任；
(九) 对拖延、推诿、阻挠、刁难和拒绝内部审计工作的，有权采取封存账册、冻结资产等临时措施，下达追究领导和直接责任人员责任的意见书。
第二十条 根据审计结果，审计部具有下列处理权：
(一) 责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用；
(二) 责令限期退还违法所得；
(三) 责令退还被侵占的公司资产；
(四) 冲转和调整有关账目；
(五) 根据审计结论必须做出处理的其他权限。
第四章 审计工作程序
第二十一条 审计部根据公司年度计划和发展需要，按照董事会的要求，
确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划，报公司董事会批准后实施，年度结束后向董事会提交审计工作报告。审计部可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事会报告审计调查结果。审计部在实施项目审计时，发现被审计单位、部门或者个人有重大违法、违规行为的应在第一时间向董事会报告。
第二十二条 审计项目的立项，由审计部负责人确定，或由公司相关部门、
分公司、下属子公司提出报审计部负责人批准。审计项目确定后，其实施工作计划应包括以下主要内容：
(一) 审计项目名称；
(二) 审计目的和范围；
(三) 审计主要方式和步骤；
(四) 审计人员构成及其分工；
(五) 其他应事先明确的内容。

第二十三条 审计项目立项后，由负责审计的人员制定审计工作方案报审
计部负责人批准，并应当在实施审计三日前，向被审计单位或个人送达审计通知书（特殊审计项目除外）。通知书内容应包括：
(一) 被审计单位或者部门及项目名称；
(二) 审计的依据、范围、内容、时间和方式；
(三) 对被审计单位配合审计工作的要求；
(四) 审计人员名单;
(五) 审计机构的其他工作要求；
(六) 审计部认为需要被审计单位自查的,应当在审计通知中写明自查的内容、要求和期限。
第二十四条 审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关
各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写审计工作底稿，听取被审计单位意见，在审计工作底稿上签署明确意见。审计过程中，要按规定的格式编制工作底稿和取证签证单，并保证其真实性，工作底稿应备查和存档。
第二十五条 审计人员收集证明材料，