世华科技:公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)关于苏州世华新材料科技股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函的回复(修订版)(豁免版)

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
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关于苏州世华新材料科技股份有限公司
向特定对象发行股票申请文件的
审核问询函的回复
（修订版）
上海证券交易所：
按照贵所《关于苏州世华新材料科技股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证科审（再融资）〔2025〕39 号）（以下简称“《问询函》”）的要求，我们就《问询函》对苏州世华新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“世华科技”）审核问询问题中涉及会计师的问题进行了逐项核查，并按照问询函的要求对所涉及的事项进行了资料补充和问题回复，现就贵所问询函中提出的问题详细回复如下：
如无特别说明，本回复使用的简称与《苏州世华新材料科技股份有限公司2025 年度向特定对象发行 A 股股票并在科创板上市募集说明书（申报稿）》（以下简称“募集说明书”）中的释义相同。
本问询函回复的字体说明如下：
问询函所列问题 黑体
对问询函所列问题的回复 宋体
对募集说明书及问询函回复的补充披露、修 楷体、加粗
改
本问询函回复部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差异，
均因计算过程中的四舍五入所形成。
问题 2、关于前次募投项目
根据申报材料，1）截至 2024 年 12 月 31 日，公司 2020 年度首次公开发行
股票所募集资金、2022 年度向特定对象发行股票募集资金使用进度分别为
96.96%、82.50%；2）公司 2020 年首次公开发行股票募集资金投资项目中“功能性材料扩产及升级项目”、“研发中心建设项目”存在延期情形。
请发行人说明：
（1）“功能性材料扩产及升级项目”多次延期、延期时间较长的具体原因及合理性，是否存在延迟转固的情形；“研发中心建设项目”延期及部分变更为“创新中心项目”的具体原因及合理性；（2）首发及 2022 年度定增同时投向“创新中心项目”的原因，是否存在重复性投资；目前两次募集资金均尚未完全使用完毕的原因、后续使用计划，是否能如期达产，上述事项是否对实施本次募投项目构成重大不利影响；（3）前次募投项目变更前后非资本性支出的具体金额及占前次募集资金总额的比例。
请保荐机构进行核查并发表明确意见，请申报会计师核查问题（3）并发表明确意见。
【公司回复】
三、前次募投项目变更前后非资本性支出的具体金额及占前次募集资金总额的比例
1、首发募集资金
首发募投项目“研发中心建设项目”曾发生部分变更，变更为“创新中心项目”；此外，因该次发行募集资金净额低于招股说明书中募投项目拟投入募集资金金额，对补充流动资金金额进行调减，调整后承诺投资金额为 7,685.82 万元。
公司首发募集资金变更前后非资本性支出情况如下：
单位：万元
项目 类型 是否为资本性 变更前承诺募集 是否变更 变更后承诺募集
支出 资金投资金额 资金投资金额
功能 ①工程费用 是 39,386.70 否，项目 39,386.70

项目 类型 是否为资本性 变更前承诺募集 是否变更 变更后承诺募集
支出 资金投资金额 资金投资金额
性材 ②工程建设其 是 4,100.70 已结项补 4,100.70
料扩 他费用 流
产及 ③预备费 否 3,348.40 3,348.40
升级 ④铺底流动资
项目 金 否 3,164.20 3,164.20
⑤永久补充流 否 - 814.76
动资金
小计 - 50,000.00 50,814.76
①工程费用 是 8,166.70 2,666.70
②工程建设其 是 210.90 210.90
他费用 是，部分
研发 ③预备费 否 601.80 变更为创 601.80
中心 新中心项
建设 ④研发人员工 否 3,385.80 目，且本 3,385.80
项目 资 项目结项
⑤永久补充流 否 - 补流 683.68
动资金
小计 - 12,365.20 7,548.88
①工程费用 是 - 2,900.00
创新 ②工程建设其 是 - 2,600.00
中心 他费用 是，变更
项目 ③研发费用 否 - 后项目 -
小计 - - 5,500.00
补充
流动 - 否 7,685.82 否 7,685.82
资金
项目
合计（A） - 70,051.02 - 71,549.46
其中：非资本资金支出 - 18,186.02 - 19,684.46
合计（B）
实际募集资金总额（C） - 75,465.00
非资本性支出占比 - 24.10% - 26.08%
（D=B/C）
注 1：上述变更后承诺募集金额包含项目结项永久补流金额，视为非资本性投入；
注 2：因募集资金现金管理收益金额相对较低，除永久补流部分资金外，项目变更前后
承诺募集资金投资金额均未考虑现金管理影响；
注 3：实际募集资金总额包含发行费用。
公司前次首发募集资金变更或永久补流前，公司拟用于非资本性支出占募集资金总额比例为 24.10%；公司前次首发募集资金变更或永久补流后，公司实际支出用于非资本性支出占募集资金总额比例为 26.08%。

2、2022 年度向特定对象发行 A 股股票募集资金
公司 2022 年度向特定对象发行 A 股股票募集资金不存在变更情况，因该次
发行募集资金净额低于募集说明书中募投项目拟投入募集资金金额，对补充流动资金金额进行调减，调整后承诺投资金额为 9,257.12 万元。
该次募集资金中资本性支出情况具体如下：
单位：万元
项目 类型 是否为资本 承诺募集资金投
性支出 资总额
①工程建设费用 是 20,300.00
②工程建设其他费用 是 700.00
新建高效密 ③预备费 否 -
封胶项目
④铺底流动资金 否 -
小计 - 21,000.00
①工程费用 是 8,000.00
创新中心项 ②工程建设其他费用 是 -
目 ③研发费用 否 -
小计 - 8,