6-1发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)(福建广生堂药业股份有限公司)

福建广生堂药业股份有限公司
2024 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
福建广生堂药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由福建广生堂药业有限公司整体变更设立的股份有限公司。
2015 年 4 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准福建广生堂股份有限公司首次公
开发行股票的批复》（证监许可字【2015】537 号）核准，公司向境内投资者首次发行 1,750
万股人民币普通股 A 股股票，其中转让老股 350 万股、发行新股 1,400 万股，并于 2015 年
4 月 22 日在深圳证券交易所上市交易。
2021 年，经中国证券监督管理委员会《关于同意福建广生堂药业股份有限公司向特定
对象发行股票注册的批复》（证监许可[2020]2748 号）核准，公司于 2021 年 6 月向特定对
象发行股票 1,877.7 万股，新增股份于 2021 年 7 月 9 日上市。
2022 年 1 月 14 日，根据本公司 2020 年第二次临时股东大会审议通过的《关于<2020 年
股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<2020 年股票期权激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理 2020 年股票期权激励计划有关事项的议案》等议案，第四届董事会第十次会议审议通过《关于 2020 年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，同意 22 名符合股票期权激励计划行权条件的激励对象
的 798,000 份股票期权予以行权，行权价格为每股人民币 31.23 元，行权截止日期为 2022
年 5 月 11 日。本次共有 18 名激励对象共计 490,000 份股票期权行权，共计收到行权款人民
币 15,302,700.00 元，其中计入股本 490,000.00 元，计入资本公积 14,812,700.00 元。经
此行权，注册资本变更为人民币 159,267,000.00 元。
截止 2024 年 12 月 31 日，公司注册资本、实收资本均为 15,926.70 万元，统一社会信
用代码：913500007297027606，注册地址：福建省宁德市柘荣县富源工业园区 1-7 幢，办公地址：福建省福州市闽侯县福州高新区乌龙江中大道 7 号海西高新技术产业园创新园二期16 号楼，公司法定代表人：李国平。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属医药制造业，营业执照经营范围：许可项目：药品生产；药品批发；药品零售；食品销售；食品生产；保健食品生产；药品进出口；药品互联网信息服务。(依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目：医学研究和试验发展；保健食品(预包装)销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；技术进出口；货物进出口。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 13 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 16 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
公司近三个年度大额研发投入等因素导致连续亏损，截止 2024 年 12 月 31 日，合并资
产负债率 72.42%，其中控股子公司广生中霖首轮融资本息确认的其他非流动负债金额为2.552 亿元，使得合并资产负债率提升。资金方面，公司报表日后一年内应归还的金融机构
借款 3.00 亿元，因公司期末尚存可支配资金 1.43 亿元，另有未使用的授信额度 1.25 亿元
且期后已与多家银行机构达成续贷约定；经营方面，公司将继续加大医院准入及渠道下沉提升既有产品业绩，同时，公司通过引进圆山基金为战投，借助与漳州大健康产业的战略合作推进公司在中药大健康领域的战略布局,新增中药产品的品牌合作为公司销售上升提供助力、且公司的主要客户为大型医药集团公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉回款情形一直较好，可以维持本公司的持续经营，公司自报告年末起至少 12 个月内具有持续经营能力，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
公司根据自身生产经营特点，确定具体会计政策和会计估计，主要会计政策和会计估计参见本附注（十四）应收账款、（二十五）2 无形资产的后续计量和 3.4 开发阶段支出符合资本化的具体标准、（三十三）收入。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项应收账款金额超过资产总额 0.03%
应收款项本期重要的坏账准备收回或转回金额 单项应收账款金额超过资产总额 0.03%
重要的应收款项核销 单项金额超过资产总额 0.03%
重要的账龄超过 1 年的预付账款、应付账款 单项金额超过资产总额 0.03%
重要的在建工程 募投项目涉及的在建工程项目、单个项目预算投入金额在
1000 万元以上
账龄超过 1 年且金额重要的合同负债 单项账龄超过 1 年的合同负债占合同负债总额的
10%以上
重要的非全资子公司 资产总额、营业收入、净利润（三者任一）占合并报表相
应指标的 10%以上
重要合营企业或联营企业 对合营或联营企业的长期股权投资账面价值超过资产总额
5%或权益法下本期投资损益占合并净利润的 10%以上
重要的资本化研发项目 单个项目资本化累计金额超过资产总额 2%的项目
重要的投资活动 单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流
出总额的 10%以上且金额大于 1000 万元人民币
(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所