广农糖业:致同会计师事务所关于广西农投糖业集团股份有限公司申请向特定对象发行股票的专项核查函之专项核查报告

关于广西农投糖业集团股份有限公司申请向特定对象发行股票的专项核查函之
专项核查报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于广西农投糖业集团股份有限公司申请向特定对象发行股 2-17
票的专项核查函之专项核查报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于广西农投糖业集团股份有限公司
申请向特定对象发行股票的专项核查函之
专项核查报告
致同专字（2025）第 450A013595号
深圳证券交易所：
致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）作为广西农投糖业集团股份有限公司（以下简称“广农糖业”、“发行人”或“公司”）2021 年、2022
年、2023 年年审会计师， 我们于 2024 年 4 月 23 日收到了公司的保荐机构国海
证券股份有限公司转来的贵所出具的《关于广西农投糖业集团股份有限公司申请向特定对象发行股票的专项核查函》（专项核查函〔2025〕120006 号，以下简称“专项核查函”）。按照专项核查函的要求，基于公司对专项核查函的说明以及我们对公司2021年、2022年、2023年度财务报表审计已执行的审计工作，未对公司 2024 年第三季度报告数据实施审计，现就有关事项核查说明如下：
本所审核中关注到，你公司保荐的广西农投糖业集团股份有限公司（以下简称发行人）近期存在“制糖业务盈利受阻，财务状况承压”等相关舆情，主要质疑集中于：（1）发行人最近一期主营业务收入同比上升的情况下，扣非归母净利润同比大幅下降且亏损的原因及合理性，公司的经营业绩是否面临着较大压力；（2）甘蔗的供应模式依赖于与种植户的订单合同，种植难以实现规模经济，亩产差异大，政府的指导价是否能够有效地对成本进行控制。
请组织有关中介机构关注社会关注度较高、传播范围较广、可能影响本次发行的舆情情况，对报道提及的问题进行核查，并对报道提及事项是否属实、是否构成本次发行上市的障碍，发行人是否符合《上市公司证券发行注册管理办法》《深圳证券交易所上市公司证券发行上市审核规则》规定的发行条件、上市条件，申报文件相关信息披露是否真实、准确、完整，发表明确意见。若无重大舆情情况，也请予以书面说明。

一、发行人说明:
（一）主要媒体报道及舆情情况
自发行人本次发行预案首次披露之日至本专项核查报告出具日，发行人及相关中介机构持续关注媒体报道，并通过网络检索等方式对发行人本次发行相关媒体报道情况进行了自查，主要相关报道如下：
序 发布媒 发布日期 报道标题 关注问题
号 体
1 钛媒体 2023/7/20 南宁糖业：拟定增募资不超 2.6亿元，现公司资 财务指标、本次发行
产负债率超 96% 情况、募投项目
东南网 南宁糖业拟定增募不超 2.6亿 2021年底向控股股 经营业绩、本次发行
2 财经 2023/7/24 东募 6亿 情况、前次募集资金
使用情况
3 新浪网 2023/8/4 南宁糖业股份有限公司关于召开公司 2023年第 临时股东大会
三次临时股东大会公告
4 东方财 2023/10/24 广农糖业：公司非公开发行事项还在推进中 本次发行情况
富网
证券之 广农糖业：公司非公开发行事项还在推进中，
5 星 2023/10/30 具体进展情况请关注公司公告，您的意见我们 本次发行情况
已经收到祝您生活愉快
证券之 广农糖业：公司定增事项仍在推进中，如有新 经营业绩、分红、本
6 星 2024/3/8 的进展，公司会及时披露进展情况，敬请关注 次发行情况
公司公告信息
7 每经网 2024/7/16 注意！广农糖业将于 8月 1日召开股东大会 临时股东大会
证券之 广农糖业：广西农投糖业股份有限公司 2023年 本次发行情况、募集
8 星 2024/8/8 度向特定对象发行 A股股票预案（修订稿）内 资金用途、相关风
容摘要 险、财务指标影响
9 财中社 2024/11/29 广农糖业拟募资不超 2.6亿元主要用于智能配送 经营业绩、本次发行
中心二期项目 情况、募集资金用途
证券之 广农糖业：广西农投糖业集团股份有限公司关
10 星 2024/11/29 于向特定对象发行股票申请获得深圳证券交易 公司公告
所受理的公告内容摘要
11 财联社 2024/11/29 广农糖业：向特定对象发行股票申请获深交所 公司公告
受理
12 搜狐网 2024/11/29 广农糖业向特定对象发行股票获深交所受理， 公司公告
投资者应如何看待？
13 新浪财 2024/12/10 广农糖业：定向募集资金用途公司今年食糖产 募集资金用途
经 量解决同业竞争进展
本次发行情况、募投
14 经济参 2025/1/6 广农糖业拟定增募资 2.6亿元发展“非糖板块”业 项目、相关风险、财
考报 务 务指标影响、经营业
绩
万一免 广农糖业（000911）：制糖业务盈利受阻，财务 财务状况、资产负债
15 五申请 2025/2/11 状况承压 率、运营情况
攻略
其中，可能影响本次发行的舆情情况如下：

序 发布媒 是否构
号 体 发布日期 报道标题 主要关注事项 报道是否属实 发行上
市障碍
南宁糖业：拟 （1）云鸥物流 2022年经营
定增募资不超 状况下滑、发行人制糖业务
1 钛媒体 2023/7/20 2.6亿元，现 产销量下滑的情况下，募投 属实 否
公司资产负债 项目建设的必要性。
率超 96%
（1）发行人 2024年第三季
度主营业务收入同比上升的
情况下，扣非归母净利润同 属实 否
广农糖业 比大幅下降且亏损的原因及
万一免 （000911）： 合理性，公司的经营业绩是
2 五申请 2025/2/11 制糖业务盈利 否面临着较大压力。
攻略 受阻，财务状 （2）甘蔗的供应模式依赖 部分属实（甘
况承压 于与种植户的订单合同，种 蔗采购遵循市
植难以实现规模经济，亩产 场化的定价方 否
差异大，政府的指导价是否 式，不存在政
能够有效地对成本进行控 府指导价）