厦钨新能:厦门钨业股份有限公司二次资源材料相关业务专项审计报告

厦门钨业股份有限公司
专 项 审 计 报 告
华兴专字[2024]24009810012 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

专 项 审 计 报 告
华兴专字[2024]24009810012 号
厦门钨业股份有限公司：
一、审计意见
我们接受委托，审计了后附的厦门钨业股份有限公司按照模拟财务报表附注三所述的编制基础和方法编制的二次资源材料相关业务模拟财务报表
（以下简称“模拟财务报表”），包括 2024 年 6 月 30 日模拟资产负债表、模
拟利润表、模拟现金流量表及模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟资产负债表在所有重大方面按照模拟财务报表附注三所述的编制基础和方法编制，公允反映了厦门钨业股份有限公司二次资
源材料相关业务 2024 年 6 月 30 日的模拟财务状况。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦门钨业股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
厦门钨业股份有限公司管理层（以下简称管理层）负责按照模拟财务报表附注三所述的编制基础和方法编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估厦门钨业股份有限公司二次资源材料相关业务的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）。
治理层负责监督厦门钨业股份有限公司二次资源材料相关业务的财务报告过程。
四、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

厦门钨业股份有限公司二次资源材料相关业务
模拟财务报表附注
（2024 年 6 月 30 日）
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
厦门钨业股份有限公司（以下简称公司）成立于 1997 年 12 月 30 日，注册地位于
厦 门 市 海 沧 区 柯 井 社 ， 法 定 代 表 人 为 黄 长 庚 。 公 司 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
91350200155013367M，注册资本：141,828.52 万元，注册地址：厦门市海沧区柯井社。
经营范围：钨、稀土投资；钨及有色金属冶炼、加工；钨合金、钨深加工产品和稀有稀土金属深加工产品的生产和销售；金属、木料、塑料、布包装制品的生产和销售；粉末、硬质合金、精密刀具、钨钼丝材、新能源材料和稀有稀土金属的制造技术、分析检测以及科技成果的工程化转化；房地产开发与经营；出口本企业生产加工的产品和进口本企业生产所需的生产技术、设备、原辅材料及备品备件（计划、配额、许可证及自动登记的商品另行报批）；加工贸易。
二、拟分拆出售业务基本情况
本公司拟分拆出售二次资源材料相关业务，厦门厦钨新能源材料股份有限公司拟出资收购，交易完成后厦门厦钨新能源材料股份有限公司延续运营上述业务，本公司不再经营二次资源材料相关业务。
三、模拟报表编制基础和方法
1.模拟财务报表的编制基础
（1）本过渡期模拟财务报表（以下简称“模拟财务报表”）基于公司将二次资源材料相关经营性资产和负债分拆出售之目的而编制，是本公司经营二次资源材料相关业务的模拟财务报表。
（2）本模拟财务报表假设二次资源材料业务相关经营性资产和负债自报告期初已作为独立的会计主体存在，该会计主体未经营与二次资源材料业务无关的其他业务，本模拟财务报表不包含与二次资源材料业务无关的资产和负债。
按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上参考中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定，并基于以下本附注第四点所述重要会计政策及会计估计编制。
（4）公司根据本次交易的目的和事项，对自本报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。交易完成后厦门厦钨新能源材料股份有限公司将延续运营二次资源材料相关业务，若交易未完成本公司将继续经营上述业务，本模拟财务报表在持续经营假设的基础上编制。
（5）基于模拟财务报表之特殊编制目的，本模拟财务报表的所有者权益按“模拟净资产”列示，不再区分“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。本模拟财务报表不包括模拟所有者权益变动表，本模拟财务报表附注披露包括公司基本情况、拟分拆出售业务基本情况、模拟报表编制基础和方法、重要会计政策及会计估计、税项及模拟资产负债表和利润表主要项目注释。
（6）本模拟财务报表与实际分拆出售交易完成后的财务报表编制基础存在差异，并且未考虑实际分拆出售交易相关税费及成本等影响，因此本模拟财务报表仅供本次分拆出售交易方案之参考，不适用于其他用途。
2.模拟财务报表的编制方法
本模拟财务报表以 2023 年度、2024 年 1-6 月公司历史财务报表为基础，将分拆出
售的二次资源材料业务截止 2024 年 6 月 30 日的相关资产、负债剥离出来，单独编制成
为二次资源材料相关业务模拟财务报表。
四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（六）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（七）金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
2.金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期