田野股份:2024年度审计报告

田野创新股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
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目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1. 合并及母公司资产负债表
2. 合并及母公司利润表
3. 合并及母公司现金流量表
4. 合并股东权益变动表
5. 母公司股东权益变动表
6. 财务报表附注
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
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审 计 报 告
中兴华审字（2025）第 014650 号
田野创新股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了田野创新股份有限公司（以下简称“田野股份”）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了田野股份 2024
年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024 年度合并及母公司的经营成果和
现金流量。
二、形成保留意见的基础
1、田野股份本期向部分贸易客户销售榴莲肉、果汁等商品，涉及本期营业收入 16,021,047.23 元、应收账款年初余额 23,384,336.63 元、应收账款年末余额
19,505,199.15 元、坏账准备 3,818,915.55 元、账面净值 15,686,283.60 元。这
些销售未能按照合同约定收到货款，我们虽然实施了函证、走访等审计程序，但仍然无法获取销售收入的商业合理性及款项可收回性的证据。
2、田野股份自查发现本期通过合同加价方式向部分供应商采购水果等原料虚增采购金额 8,553,408.90 元，并通过供应商支付佣金及供应链利息及前期欠款等支出，但未提供完整证据资料，我们无法做出调整，也无法判断对财务报表的具体影响。田野股份本期向部分供应商采购榴莲肉、水果原料，涉及采购金额54,152,143.28 元、预付账款年初余额共计 8,109,982.24 元，预付账款年末余额共计 10,602,395.68 元，应付账款年初余额 1,149,692.93 元，应付账款年末余额4,047,227.70 元。这些采购存在未能按照合同约定如期收到货物、预付账款长期挂账、涉及的供应商之间或与田野股份其他供应商存在异常资金往来、成立时间短
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且交易金额较大等情形，我们虽然实施了函证、走访等审计程序，但仍然无法获取涉及采购交易的商业合理性及形成的款项是否存在和准确性。
3、田野股份与部分在建工程供应商存在提前于合同约定的支付节点支付款项、供应商规模小或成立时间短且提供大额工程服务合同等情形。我们虽然实施了检查、函证、走访等审计程序，但仍然无法获取必要的审计证据以证实在建工程发生金额的准确性。
4、如财务报表附注五、注释 10 所述，田野股份期末其他权益工具投资中对嘉兴方富宏熙创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴方富宏熙”）的投资价值 25,824,640.00 元，持股比例 25%，而嘉兴方富宏熙大股东北京方富创业投资管理股份有限公司的持股比例 75%，却未出资。本期嘉兴方富宏熙以 1,000.00 万元收购其关联方嘉兴方富芯仪股权投资合伙企业（有限合伙）投资的上海恩凯细胞技术有限公司股权，截至审计报告日，嘉兴方富宏熙收购的上海恩凯细胞技术有限公司股权未办理工商变更登记手续。田野股份未能就前述事项的真实性、合理性提供充分、适当的审计证据。
5、田野股份下属的子公司广西田野创新农业科技有限公司（以下简称“农业公司 ”）本期账簿记载采购肥料 5,332,380.00 元，对应向田野股份销售水果2,662,769.00 元，其余金额计入存货核算。农业公司解释该业务的真实情况系田野股份采购水果原料、该部分采购安排农业公司走账，并非农业公司的真实业务。农业公司本期严重亏损。农业公司期末固定资产、生产性生物资产、使用权资产和长期待摊费用账面价值合计 56,604,812.07 元，我们未能获取相关资产计量准确性的证据。
6、我们获知，田野股份前期财务报表存在未更正的会计差错，截至审计报告日，田野股份管理层尚未完成自查工作，因此无法判断对财务报表的影响。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于田野股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、其他信息

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
田野股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括田野股份2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法对该部分所述事项获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与上述事项相关的其他信息是否存在重大错报。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）存货价值
1、事项描述
如合并财务报表附注 “五、注释 6 存货”所示，2024 年 12 月 31 日存货账面
价值 237,443,809.74 元，占资产总额的比例为 15.06%。由于存货账面价值对财务报表影响重大，因此，我们将存货账面价值确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）评价管理层与存货管理及跌价准备计提有关的内部控制设计是否合理，测试相关的内部控制是否得到有效实施。
（2）了解并评价管理层存货跌价准备计提政策的适当性。
（3）对存货盘点实施现场监盘程序，检查存货的数量、状况等。
（4）对公司发出商品执行函证程序。
（5）取得期末存货的库龄表，对库龄较长的存货进行分析性复核，检查期后销售计划、合同订单，分析存货跌价准备是否合理。

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（6）抽样检查生产成本计算表等成本核算资料，对存货实施计价测试，评价存货期末金额准确性。
（7）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，执行存货减值测试复核程序，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提的准确性。
（8）利用资产评估专家工作，评价专家的胜任能力、专业素质和客观性，复核评估过程的假设和方法，评价假设和方法在具体情况下的相关性和合理性。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估田野股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算田野股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督田野股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：田野创新股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2024年12月31日 2023年12月31日 项 目 附注五 2024年12月31日 2023年12月31日