清水源:2024年年度审计报告

河南清水源科技股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-105

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 410A020979 号
河南清水源科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河南清水源科技股份有限公司（以下简称“清水源公司”）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了清水源公司 2024年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清水源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）水处理剂及衍生产品业务收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 和附注五、43。
1、事项描述

清水源公司 2024 年度水处理剂及衍生产品收入 87,947.69 万元，占 2024 年
度营业收入的 80.55%。由于清水源公司水处理剂及衍生产品销售收入对财务报表整体具有重要性，是清水源公司的关键业绩指标之一，从而存在清水源公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将水处理剂及衍生产品收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对水处理剂及衍生产品业务收入确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同或订单、发票、出库单、签收单或提单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合清水源公司收入确认的会计政策及行业惯例；
（4）获取海关出口数据，核对公司出口收入的准确性；
（5）抽取样本，向国内国外客户函证应收账款、合同负债余额和销售额；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、4。
1、事项描述
清水源公司 2024年 12月 31日应收账款余额 39,554.14万元，坏账准备余额
8,269.53 万元。管理层在确定应收账款坏账准备的计提时需要运用重大会计估计和判断，包括结合历史还款记录、当前的经营情况和市场情况，评估目前交易对方的信用等级和偿付能力，我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备的计提，我们主要执行了以下审计程序：

（1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回流程，识别已发生信用减值的应收账款及其客观证据，以及对可收回金额的估计等；
（2）对于管理层按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款，参考历史经验及前瞻性信息，评估管理层对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，重新计算预期信用损失计提的准确性；
（3）选取样本检查期后应收账款回款情况。
四、其他信息
清水源公司管理层对其他信息负责。其他信息包括清水源公司 2024年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
清水源公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估清水源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算清水源公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督清水源公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对清水源公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致清水源公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就清水源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

财务报表附注
公司基本情况
河南清水源科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在河南
省注册的股份有限公司，由济源市清源水处理有限责任公司整体变更设立。
2015 年经中国证券监督管理委员会证监发许可[2015]540 号文《关于核准河南清水
源科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，向社会公开发行 1,670 万
股人民币普通股，每股面值 1 元，2015 年 4 月 23 日在深圳证券交易所上市。
根据公司 2015 年度股东大会决议，本公司以 2016 年 3 月 31 日股本 6,670 万股为
基数，按每 10 股由资本公积金转增 18 股，共计转增 12,006 万股，转增后，注册
资本为 186,760,000.00 元。
公司于 2016 年 7 月收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《股份登记申请受
理确认书》，确认公司增发股份登记数量为 1,400 万股（有限售条件的流通股），
增发后公司股份数量为 20,076 万股，注册资本为 200,760,000.00 元。
2016 年 7 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1490 号文核准，并经深圳
证券交易所同意，本公司由中原证券采用代销方式，向特定对象非公开发行人民
币普通股（A 股）股票 17,561,965 股，发行完成后，注册资本为 218,321,965.00 元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2019]313 号文核准，公司于 2019 年 6 月 19
日公开发行了 4,900,000 张可转换公司债券（以下简称“可转债”），每张面值 100
元，发行总额 490,000,000.00 元。2021 年，公司可转债因转股减少 447,927,700.00 元，
转股数量为 37,828,703 股，注册资本增加至 259,063,09