一鸣食品:公司对会计师事务所2024年度履职情况评估报告

浙江一鸣食品股份有限公司
浙江一鸣食品股份有限公司
对会计师事务所2024年度履职情况评估报告
浙江一鸣食品股份有限公司（以下简称公司）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”或“天健”）作为公司2024年年度财务报告审计机构及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规的要求，公司对天健所2024年度审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、资质条件
截至本报告披露日，天健基本情况如下：
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011年7月18日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 241人
上年末执业人员 注册会计师 2,356人
数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 904人
2023年（经审计） 业务收入总额 34.83亿元
业务收入 审计业务收入 30.99亿元
证券业务收入 18.40亿元
客户家数 707家
审计收费总额 7.20亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
批发和零售业，水利、环境和公共设施管理
2023年上市公司 业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，
（含A、B股）审 涉及主要行业 科学研究和技术服务业，租赁和商务服务业，
计情况 金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政
业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体
育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮业，
卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 544
二、执业记录
1．人员信息
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员

浙江一鸣食品股份有限公司
姓名 张林 章宏瑜 蒋晓东
何时成为注册会计师 2008 年 2013 年 1993 年
何时开始从事上市公司审 2006 年 2010 年 1993 年
计
何时开始在本所执业 2008 年 2013 年 1993 年
何时开始为本公司提供审 2022 年 2020 年 2020 年
计服务
2021 年，签署晋亿 2021 年，签署华统 2021 年度，签署洁美
实业2020年度审计 股 份 、 一 鸣 食 品 科技、华旺科技、卫星
报告； 2020 年 度 审 计 报 化学等上市公司 2020
2022 年，签署晋亿 告； 年度审计报告；
实 业 、 禾 迈 股 份 2022 年，签署华统 2022 年，签署华旺科
近三年签署或复核上市公 2021 年 度 审 计 报 股份、一鸣食品、 技等上市公司 2021 年
司审计报告情况 告； 禾迈股份 2021 年度 度审计报告；
2023 年，签署一鸣 审计报告； 2023 年，签署洁美科
股份、士兰微、可 2023 年，签署华统 技、卫星化学等上市公
靠股份、浩通科技 股份、一鸣食品、 司 2022 年度审 计报
及华统股份2022年 禾迈股份 2022 年度 告；
度审计报告； 审计报告。
2.上述相关人员的独立性和诚信记录情况
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时 咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健制定了意见分歧处理管理办法，明确意见分歧的处理流程。2024年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部 复核、
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独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核包括项目合伙人及签字注册会计师的详细复核；由事务所委派的项目质量复核合伙人实施项目质量复核。
4、项目质量检查
天健风险控制和质量管理委员会对质量管理体系的运行承担责任。天健质量管理体系的关键要素包括：风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。天健的质量管理体系确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部 管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。2024年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024年度财务和内部控制审计过程中，天健所针对公司的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕审计重点展开，其中包括关键内部控制、收入确认、成本核算、资产减值、关联方交易等。天健所全面配合公司工作，充分满足了公司报告披露时间要求。天健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划按时推进各项工作。
在执行审计工作的过程中，天健所就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
五、人力及其他资源配备
天健所配备了专业审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，项目现场负责人也由具备丰富经验的注册会计师担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

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七、风险承担能力水平
天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2024年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健作为华仪电气
已完结（天健
2017 年度、2019 年度
需在 5%的范
年报审计机构，因华仪
华仪电气、 围内与华仪
电气涉嫌财务造假，在
投资者 东海证券、 2024 年 3 月 6 日 电气承担连
后续证券虚假陈述诉
天健 带责任，天健
讼案件中被列为共同
已按期履行
被告，要求承担连带赔
判决）
偿责任。
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任何不利影响。