ST新亚:2024年年度审计报告

新亚制程（浙江）股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

新亚制程（浙江）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-8
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-133
审计报告
尤振审字[2025]第 0399 号
新亚制程（浙江）股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了新亚制程（浙江）股份有限公司（以下简称新亚制程）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新亚制程 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新亚制程，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入的确认
如财务报表附注“三、重要会计 1、了解和评价公司与收入确认政策和会计估计”、二十六所述 相关的关键内部控制的设计和的会计政策与财务报表附注 运行有效性；
“五、合并财务报表项目注 2、选取样本，检查关键的销售释”、四十三。 2024 年，新亚 合同/订单以识别与商品所有权制程公司合并财务报表中营业收 上的风险和报酬转移相关的合
入为人民币 2,195,879,666.68 同条款与条件，分析评价公司
元，新亚制程公司的收入主要来 实际执行的收入确认政策是否源于电子信息产品销售和化工材 适当，并复核相关会计政策是
料制造。 否得到一贯执行；
由于收入是新亚制程公司的关键 3、结合产品类型及客户情况对业务指标之一，涉及各类业务收 收入以及毛利情况执行分析性入确认原则及具体时点的判断， 复核程序，判断本期销售收入且收入存在可能被确认于不正确 金额及毛利率变动的合理性；的期间的固有风险，我们将收入 4、检查本年度新增重要客户合确认识别为关键审计事项。 同并查看其主要交易条款，对
新增重要客户进行背景调查；
5、从销售收入的会计记录中选
取样本，检查与所选样本相关
的销售合同或订单、出库单、
客户验收或签收记录、销售发
票等相关支持性文件，评价相
关收入是否符合公司收入确认
的会计准则；
6、结合应收账款的审计，选择
主要客户函证本期销售额，对
未回函的样本进行替代测试；
7、就资产负债表日前后记录的
收入交易，选取样本，核对出
库单以及客户验收或签收记

录、发票及其他支持性文件，
以评价收入是否被记录于恰当
的会计期间；
8、选取符合特定风险标准的收
入会计分录，检查相关支持性
文件。
（二）应收账款的可回收性及减值
如财务报表附注“三、重要会计 1、了解、评估并测试管理层对政策和会计估计”、十所述的会 应收账款账龄分析以及确定应计政策与财务报表附注“五、合 收账款坏账准备相关的内部控并财务报表项目注释、四、于 制；
2024 年 12 月 31 日，新亚制程 2、对于单项计提坏账准备的应
公司合并财务报表中应收账款原 收账款，选取样本，复核管理值合计为 1,016,770,063.35 元， 层对预计未来可获得的现金流坏账准备合计为 113,098,514.65 量做出估计的依据及合理性；
元， 3、对于按照整个存续期预期信
新亚制程公司管理层进行应收账 用损失计量减值准备的应收账款减值测试时，需综合考虑有关 款，结合应收款项的信用期、过去事项、当前状况以及未来经 历史款项的回款及损失信息，济状况预测的所有合理且有依据 评估应收账款的信用期划分及的信息，包括前瞻性信息、主要 基于前瞻性信息调整的预期违客户的经济状况及信用情况，以 约损失率是否适当；
单项或组合的方式对应收账款的 4、复核应收账款按信用期划分预期信用损失进行估计。预期信 的应收账款的账龄情况分析表用损失的计量取决于金融资产自 是否准确，测算相应坏账准备初始确认后是否发生信用风险显 的计提金额是否准确；
著增加。由于应收款项金额重 5、实施函证程序，并将函证结大，若应收账款不能按期收回或 果与管理层记录的金额进行核无法收回而发生坏账对财务报表 对；
影响重大，且管理层在确定应收 6、对金额重大且超过信用期时款项减值时作出了重大判断，我 间较长、高风险的应收款项，
针对性的补充执行网上查询公
们将应收款项的可收回性及减值 开信息、现场走访、检查期后
识别为关键审计事项。 回款、核查涉诉事项资料等程
序，评估其可收回性及管理层
坏账准备计提的是否充分；
7、对比同行业坏账准备的计提
比例，比较坏账准备计提数和
实际发生坏账损失情况，评估
应收账款坏账准备计提是否充
分、适当。
（三）商誉减值事项
如财务报表附注五、十七 所列 1、了解与商誉减值相关的关键
示，截至 2024 年 12 月 31 内部控制，评价这些控制的设
日，新亚制程公司商誉减值准备 计，确定其是否得到执行，并余额为 341,610,384.67 元，商誉 测试相关内部控制的运行有效
账面价值为零元。 性；
2、针对管理层以前年度就预计
新亚制程公司管理层（以下简称 未来现金流量现值所作估计，管理层）将商誉结合与其相关的 复核其结果或者管理层对其作资产组或者资产组组合进行减值 出的后续重新估计；
测试，相关资产组或者资产组组 3、了解并评价管理层聘用的外合的可收回金额按照资产的公允 部估值专家的胜任能力、专业价值减去处置费用后的净额与资 素质和客观性；
产组预计未来现金流量的现值两 4、评价管理层在商誉减值测试者之间较高者确定计算确定。由 中使用方法的适当性和一贯
于商誉减值金额重大，且商誉减 性；
值测试涉及重大管理层判断，我 5、评价管理层在商誉减值测试们将商誉减值确定为关键审计事 中使用的重大假设的适当性，
项。 复核相关假设是否与总体经济
环境、行业状况、经营情况、
历史经验、运营计划等一致；
6、评价管理层在商誉减值测试
中使用的数据的适当性、相关

性和可靠性，并复核商誉减值
测试中有关信息的一致性；
7、测试管理层对预计未来现金
流量现值的计算是否准确；
8、核实数据的准确性和完整
性，确保商誉减值测试结果的
可靠性
四、 其他信息
新亚制程管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新亚制程 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规