ST华通:上期保留意见在本期消除的专项说明

关于对浙江世纪华通集团股份有限公司上期保留意见在本期消除的专项说明
大信备字[2025]第 4-00004 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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关于对浙江世纪华通集团股份有限公司
上期保留意见在本期消除的专项说明
大信备字[2025]第 4-00004 号
浙江世纪华通集团股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了浙江世纪华通集团股份有限公司（以下简称“贵公司”或“世纪
华通”）的财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2024 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报
表附注，并于 2025 年 4 月 28 日出具“大信审字[2025]第 4-00525 号”标准无保留意见审计报
告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号—非标
准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引—审计类第 1 号》、《深圳证券交易所股票上市规则》等规定，现对上期非标事项的具体内容、消除上期非标事项的具体措施等事项说明如下：
一、上期审计意见中保留事项的具体内容
于 2024 年 4 月 29 日，普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“普华
永道”）对贵公司 2023 年度财务报告出具了“普华永道中天审字（2024）第 10109 号”保留意见的审计报告，保留意见的具体内容如下：
世纪华通于 2024 年 4 月 1 日收到并于 2024 年 4 月 2 日公告了其收到中国证券监督管理
委员会（“中国证监会”）出具的《行政处罚事先告知书》（处罚字【2024】48 号）（“告知书”）。截至审计报告日，世纪华通管理层分析了上述事项对 2023 年度财务报表的影响，世纪华通管理层根据能够获取的资料、证据和掌握的情况，对告知书中事项一（2）“2019-2022年年报商誉原值计算错误”在财务报表中进行了调整，但未对其他事项进行调整并正在与相
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关方积极沟通取证中；该等未予调整但对财务报表可能造成重大影响的事项包括：
1、根据告知书，中国证监会认为，2018 年世纪华通的合并财务报表少计提全资子公司
无锡七酷网络科技有限公司商誉减值准备人民币 0.62 亿元，虚增利润人民币 0.62 亿元。
2、根据告知书，中国证监会认为，2019-2022 年，世纪华通应将全资子公司点点互动（北
京）科技有限公司与 DianDian Interactive Holding（合称为“点点”）组成的点点分部作为单独的报告分部进行披露。2020-2022 年，点点应作为单独的资产组进行减值测试。2020 年世纪华通的合并财务报表少计提商誉减值准备人民币 7.62 亿元，虚增利润人民币 7.62 亿元。2022年世纪华通的合并财务报表多计提商誉减值准备人民币 3.45 亿元，虚减利润人民币 3.45 亿元。
3、根据告知书，中国证监会认为，世纪华通在 2020 年度财务报表中不应确认《千年 3》
软件著作权交易销售收入。2020 年世纪华通的合并财务报表中虚增营业收入人民币 3.30 亿元，虚增利润人民币 3.30 亿元。
上述事项对财务报表可能产生的累计影响为：2023 年 12 月 31 日（以及作为比较数据的
2022 年 12 月 31 日）的合并资产负债表中商誉和未分配利润将分别减少人民币 5.50 亿元及人
民币 8.80 亿元，其他应付款或资本公积将增加人民币 3.30 亿元，2023 年 12 月 31 日（以及
作为比较数据的 2022 年 12 月 31 日）的公司资产负债表中长期股权投资和未分配利润将分
别增加人民币 2.00 亿元；作为比较数据的 2022 年度合并和公司利润表中资产减值损失将分别减少人民币 2.74 亿元及人民币 2.00 亿元。
鉴于世纪华通与相关方的沟通取证及后续流程仍在进行中且中国证监会尚未出具最终的《行政处罚决定书》，普华永道无法取得告知书中提及的这些未予调整但对财务报表可能造成重大影响的事项所依据的事实情况及相关支持性文件、其影响金额的计算过程等相关资料，也无法执行其他替代审计程序以获取充分、适当的审计证据。因此，普华永道无法确定
是否需就这些事项对 2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表中的商誉、其他应付款或资本公
积、未分配利润以及 2023 年 12 月 31 日的公司资产负债表中的长期股权投资及未分配利润；
以及比较期间的相关财务报表科目及相关披露进行调整。

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普华永道按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了普华永道在这些准则下的责任。普华永道相信获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
二、消除上期保留意见的主要情况
世纪华通于 2024 年 11 月 6 日收到中国证监会出具的《行政处罚决定书》（[2024]112 号）
（“处罚书”）。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，结合自查情况，世纪华通针对处罚书中的违法事项逐一进行了相关整改并进行差错更正。
2025 年 4 月 28 日，世纪华通第六届董事会第八次会议、第六届监事会第六次会议审议
通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司按照相关规定和要求，针对处罚书的违法事项及上期普华永道审计报告中的保留意见事项进行差错更正如下：
1、世纪华通对 2018 年合并财务报表中少计提全资子公司无锡七酷网络科技有限公司商
誉减值准备进行差错更正，补提商誉减值准备人民币 0.62 亿元。
2、世纪华通对 2019 年至 2022 年合并财务报表中的分部报告进行披露更正，将全资子
公司点点互动（北京）科技有限公司与 DianDian Interactive Holding（合称为“点点”）组成的点点分部作为单独的报告分部进行披露。世纪华通根据处罚书意见将点点从游戏业务（除
Actoz Soft Co., Ltd.）整体中拆分为单独的资产组后，重新对 2020 年至 2022 年整体游戏业务（除
Actoz Soft Co., Ltd.）及点点资产组的商誉进行减值测试。世纪华通对 2020 年合并财务报表中
少计提商誉减值准备进行差错更正，补提商誉减值准备人民币 7.62 亿元。对 2022 年合并财务报表中多计提商誉减值准备进行差错更正，冲回商誉减值准备人民币 3.45 亿元。
3、世纪华通对 2020 年合并财务报表中的营业收入进行更正，根据处罚书中的违法事实
并结合“会计类第 1 号”的相关规定，将该项交易作为权益性交易处理，将该项交易虚增的营业收入人民币 3.30 亿元转入资本公积。