爱司凯:2024年年度审计报告

爱司凯科技股份有限公司
2024 年度审计报告
司农审字[2025]24007460015 号
目 录

审计报告 ...... 1-6
合并资产负债表 ...... 1-2
合并利润表 ...... 3
合并现金流量表 ...... 4
合并所有者权益变动表...... 5-6
母公司资产负债表 ...... 7-8
母公司利润表 ...... 9
母公司现金流量表 ...... 10
母公司所有者权益变动表...... 11-12
财务报表附注 ...... 13-125
审 计 报 告
司农审字[2025]24007460015 号
爱司凯科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了爱司凯科技股份有限公司（以下简称“爱司凯”）财务报表，包括
2024 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了爱司凯 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于爱司凯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
如财务报表“附注三、29”和“附注五、36”所示，爱司凯主要从事印刷专用设
备计算机直接制版机的生产和销售，销售模式主要采用经销方式。2024 年度，爱司
凯 实 现 营 业 收 入 190,021,480.33 元 ， 其 中采 用 经 销 模 式销售 的 营业 收入
155,719,910.97 元，占营业收入总额的 81.95%。在经销模式下，收入确认存在重大错报的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
（2）通过与爱司凯管理层（以下简称管理层）访谈，抽样检查爱司凯的经销政策，及主要客户合同的相关条款，评价爱司凯收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因，据此确认审计重点；
（4）执行分析性程序，将收入和毛利率进行同期、月度比较分析，分析相关财务指标的变动原因，复核收入的合理性；
（5）执行细节测试，选取样本检查本期交易的销售合同、设备到货签收单、安装单、设备验收单、海关报关单、境外货运提单、发票等与收入确认相关的支持性文件，以评价销售收入的发生，确认收入是否按公司收入确认政策一贯执行；
（6）抽取样本对经销商和终端客户进行函证，包括本期交易情况、期末客户应收销售货款和合同负债余额等信息；
（7）通过国家外汇管理局数字外管平台查询外销数据，并与账面记录进行核对；
（8）通过核查终端客户充值使用情况，及对客户回款的银行流水进行抽样检查，以评价收入的真实性；
（9）访谈主要经销商，并选取样本现场走访终端客户；
（10）执行截止测试，抽样对资产负债表日前后确认收入的支持性文件进行检查，以评估收入是否记录于恰当的会计期间。

（二） 应收销售货款的可收回性
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日止，如爱司凯财务报表“附注三、11”、“附注三、13”、
“附注五、4” 、“附注五、5” 、“附注五、10” 、“附注五、12”所示应收账款账面余额61,463,489.39 元，坏账准备金额 20,727,510.42 元；合同资产账面余额 2,100,780.62元，坏账准备金额 152,591.35 元；一年内到期的非流动资产账面余额 85,784,096.92元，坏账准备金额 13,903,047.81 元；长期应收款账面余额 19,370,013.30 元，坏账准备金额 1,641,165.82 元。应收账款、合同资产、一年内到期非流动资产、长期应收款账面价值共为 132,294,064.83 元，账面价值占资产总额的 22.44%，占当期营业收入的 69.62%。由于应收销售货款预计可收回金额涉及管理层需要运用重大会计估计和判断，且对财务报表具有重大影响，为此我们将应收销售货款可回收性确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收销售货款实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估并测试与应收销售货款日常管理、信用政策管理、应收销售 货款可收回性评估和应收销售货款预期信用损失计提相关的关键内部控制设计和 运行的有效性；
（2）与管理层讨论经营环境、行业发展变化的影响情况，复核管理层对应收 销售货款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据，并评估应收销售货款预期信用 损失计提会计估计的合理性和充分性；
（3）获取应收账款、合同资产、一年内到期的非流动资产及长期应收款的明 细表和账龄分析表，针对基于账龄确认信用风险特征组合计提预期信用损失的应收 销售货款，复核期末账龄划分的准确性；
（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收销售货款，获取并检查管理 层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准 确性，并与获取的外部证据进行核对；
（5）获取信用减值损失计提明细表，检查计提方法是否按照信用减值损失政
（6）抽样对期末应收销售货款进行函证，并结合期后回款检查等程序确认资产负债表日应收销售货款金额的准确性和真实性，判断是否存在减值事项，以评估应收销售货款可收回性；
（7）访谈主要经销商，了解主要经销商经营情况和销售款回款情况；
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括爱司凯 2024 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估爱司凯的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算爱司凯、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督爱司凯的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对爱司凯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致爱司凯不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就爱司凯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：徐 俊
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：蔡淑娴
中国 广州 二○二五年四月二十五日

合并资产负债表
编制单位：爱司凯科技股份有限公司 单位：人民币元
资 产 附注五 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产：
货币资金 1 89,486,341.87 62,656,673.88
交易性金融资产 2 - 40,191,465.76
衍生金融资产 -