华西股份:2024年年度审计报告

江苏华西村股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表
2. 合并利润表
3. 合并现金流量表
4. 合并股东权益变动表
5. 母公司资产负债表
6. 母公司利润表
7. 母公司现金流量表
8. 母公司股东权益变动表
9. 财务报表附注
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z HO NG X I NG HU A CE RT I F I E D P U B L I C AC CO UNTANT S L L P
地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层
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审 计 报 告
中兴华审字（2025）第 020956 号
江苏华西村股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏华西村股份有限公司（以下简称“华西股份”）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了华西股份 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024 年度合
并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华西股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
华西股份主要从事涤纶短纤维的生产、销售，收入确认相关会计政策见财务报表附注三、25。如附注五、34 所述，华西股份本期营业收入为 326,131.19 万元。由于营业收入是华西股份的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价和测试华西股份与营业收入相关的关键内部控制的设计合理性和运行有效性；
（2）通过抽样检查销售合同（订单），对合同关键条款进行检查，包括但不限于识别合同履约义务、确定商品控制权转移的时点等，评价华西股份收入确认政策、会计处理是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入及毛利率实施分析性复核程序，识别、分析其是否存在异常波动及异常波动合理性；
（4）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对收发记录、客户确认的结算单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、收发记录、客户确认的结算单、资金收付凭证等资料，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（6）选择重大客户对当期交易额及期末应收账款余额实施函证程序，以确认收入的真实性。
（二）以公允价值计量的金融资产估值
1、事项描述
如财务报表附注十、公允价值的披露所述，截止 2024 年 12 月 31 日，华西股
份以公允价值计量的交易性金融资产、应收款项融资及其他非流动金融资产等金融资产的余额为 128,008.68 万元。以公允价值计量的金融资产占资产总额的19.43%，系公司 2024 年末资产总额重要组成部分，且以公允价值计量的金融资产公允价值变动对公司利润影响重大。华西股份以公允价值计量的金融资产的估值以市场数据和估值模型为基础，其中估值模型通常需要大量的参数输入，在确定金融资产估值模型及参数的过程中涉及管理层重大判断及估计。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
考虑以公允价值计量的金融资产的余额系公司 2024 年末资产总额重要组成部
分，其公允价值变动对公司利润影响重大，且在确定金融资产估值模型及参数的过程中涉及管理层重大判断及估计，为此，我们将以公允价值计量的金融资产的估值确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价和测试了华西股份与金融资产估值相关的关键内部控制的设计和执行有效性；
（2） 选取样本，结合行业估值的相关惯例，通过比较华西股份采用的公允价
值与公开可获取的市场数据，评价公允价值属于第一层级的金融资产估值；
（3）选取样本，对金融工具属于第二层级及第三层级的金融资产，获取初始投资文件，复核相关变化，并结合历史经验及行业估值的相关惯例评价参数及估值方法运用的恰当性，将所采用的可观察参数与可获得的外部市场数据进行核对，对相关数据的准确性进行复核；
（4）评价财务报表的相关披露，是否符合相关会计准则的披露要求、恰当反映了金融资产估值风险。
四、其他信息
华西股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括华西股份 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华西股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华西股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华西股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华西股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华西股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华西股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

江苏华西村股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
江苏华西村股份有限公司（以下简称“公司”）是经江苏省人民政府苏政复（1999）4 号文批
准，由江阴市华西实业有限公司变更设立的股份有限公司。1999 年 7 月 13 日，经中国证券监督管
理委员会证监发行字[1999]81 号文批准，公司向社会公开发行人民币普通