卡莱特:2024年年度审计报告

卡莱特云科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZI10320 号
卡莱特云科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-7
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-110
三、 事务所及注册会计师执业资质证明

审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZI10320 号
卡莱特云科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了卡莱特云科技股份有限公司（以下简称卡莱特）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了卡莱特 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卡莱特，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）[收入确认]
公司于2020年1月1日起执行修 针对上述收入的确认事项，我们订的《企业会计准则第 14 号—— 实施的审计程序包括但不限于：收入》（“新收入准则”），新收入 （1）2023 年度及 2024 年度，进准则为规范与客户之间的合同产 一步复核管理层对新收入准则生的收入建立了新的收入确认五 下收入确认时点和金额的评估，步法模型。公司对收入确认的时 检查报表相关披露的充分性和点及金额做出重大判断，包括识 完整性；与管理层讨论和评估本别履约义务、考虑可变对价、重 公司的收入确认政策，并确认其大融资成分、质保义务等对集团 变化和执行情况；
收入确认的影响。 （2）对收入执行分析程序，分
析营业收入和毛利率变动的合
报告期内，公司销售收入主要来 理性，关注是否符合正常商业逻源于 LED 显示控制系统、视频 辑；判断收入金额是否存在异常处理设备、云联网播放器。收入 波动；
确认的会计政策详情及收入的分 （3）从销售收入的出库记录中析请参阅合并财务报表附注“三、 选取样本，检查存货发货记录、重要会计政策和会计估计”注释 客户确认的签收单等外部证据，（三十三）所述的会计政策及 并与对应的销售合同/销售订
“五、合并财务报表项目注释（四 单、会计凭证、对账单做交叉核十）”所示，公司2023年度至2024 对；
年度分别实现营业收入总金额为 （4）对报告期销售收入、期末
1,019,957,309.69 元、 应收账款执行函证程序；选取代
642,881,644.56 元，销售收入同比 表性客户执行访谈程序；
下滑 36.97%，毛利率下降 3.77 （5）复核资产负债表日前后的个百分点。公司营业收入金额重 收入确认依据，关注销售收入是大且为关键财务指标，存在管理 否在恰当的期间确认。
层为了达到特定目标或满足期望 根据已执行的审计工作，公司对而操纵收入确认时点的内在风 收入确认符合本公司的会计政险，因此将收入确认作为关键审 策。
计事项。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）[应收账款减值]
2024 年 12 月 31 日，合并财务报 我们在审计过程中对应收账款
表应 收 账 款 的 账 面 价 值 减值执行的程序主要包括：
为 人 民 币 539,928,095.48 元， 1）了解与应收账款减值相关的
已计提的坏账准备为人民币 关键内部控制，评价这些控制的
93,012,295.95 元。 设计，并测试相关内部控制的运
对于以单项为基础计量预期信用 行有效性；
损失的应收账款，管理层综合考 2）复核以前年度已计提坏账准虑有关过去事项、当前状况以及 备的应收账款的后续实际核销未来经济状况预测的合理且有依 或转回情况，评价管理层过往预据的信息，估计预期收取的现金 测的准确性；
流量，据此确定应计提的坏账准 3）复核管理层对应收账款进行备；对于以组合为基础计量预期 减值测试的相关考虑和客观证信用损失的应收账款，管理层以 据，评价管理层是否充分识别已账龄为依据划分组合，参照历史 发生减值的应收账款；
信用损失经验，并根据前瞻性估 4）对于单项进行减值测试的应计予以调整，编制应收账款账龄 收账款，获取管理层对应收账款与预期信用损失率对照表，据此 可回收性的预测，与管理层讨论确定应计提的坏账准备。由于应 回款缓慢的原因，并与获取的外收账款金额重大，且应收账款减 部证据进行核对；
值测试涉及重大管理层判断，我 5）对于采用组合方式进行减值们将应收账款减值确定为关键审 测试的应收账款，评价管理层按
计事项。 信用风险特征划分组合的合理
相关信息分别披露于财务报表附 性；根据具有类似信用风险特征注三、（十）“金融工具”，附注五、 组合的历史损失率及反映当前（四）“应收账款”及附注十、（一） 情况的相关可观察数据等，评价“金融工具产生的各类风险”。 管理层减值测试方法的合理性
（包括各组合预期信用损失
率）；测试管理层使用数据（包
括应收账款账龄、历史损失率、
迁徙率等）的准确性和完整性以
及对坏账准备的计算是否准确；
6）执行函证程序，验证应收账

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
款的存在性；
7）检查应收账款的期后回款情
况；
8）检查与应收账款减值相关的
信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。
四、 其他信息
卡莱特管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括卡莱特 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估卡莱特的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督卡莱特的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对卡莱特持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致卡莱特不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就卡莱特中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项