福昕软件:华兴会计师事务所关于福建福昕软件开发股份有限公司2024年年度审计报告

福建福昕软件开发股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2025]24014330130 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
华兴审字[2025]24014330130 号
福建福昕软件开发股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建福昕软件开发股份有限公司（以下简称“福昕软件公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福昕软件公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福昕软件公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入确认
1．事项描述
如财务报表附注三、（三十二）所示，公司收入按业务模式主要分为软件产品授权业务、文档处理服务业务、广告推广服务业务。其中，软件产品授权业务按业务模式分为单次授权业务、多次授权业务和订阅业务，按销售模式又分为直销和代理。由于模式多样，且包含境内外销售，导致收入确认方法多样且复杂，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；
（2）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估福昕软件公司收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）通过分析性复核程序，了解收入是否出现异常波动情况并分析变动原因；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，以评价收入确认的真实性；
（5）对主要的销售客户实施函证程序，以评价收入确认的真实性和完整性；

（6）针对资产负债表日前后记录的收入，选取样本检查相关的支持性文件，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；
（7）利用外部专家的信息系统专项审计报告，对福昕软件公司与收入相关的信息系统运行有效性进行评估。
（二）商誉减值
1．事项描述
如财务报表附注五、（二十）所示，福昕软件公司截至2024年12月31日商誉账面净值为人民币23,523.74万元。根据企业会计准则，管理层至少应当在每年年度终了对商誉进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设。由于福昕软件公司商誉对于财务报表整体的重要性，商誉减值测试的评估过程复杂，且管理层需要作出重大会计估计和判断，因此我们将商誉的减值确认为关键审计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）根据对福昕软件公司业务的理解以及相关会计准则的规定，评价了管理层识别的资产组以及将商誉分摊至各资产组的合理性。
（2）将现金流量预测所使用的数据与历史数据进行了比较，评估了管理层对现金流量预测的可靠性。同时，我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估：

A.将详细预测期收入增长率与福昕软件公司的历史收入增长率以及行业历史数据进行比较；
B.将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；
C.结合地域因素，如基期美国、澳洲、欧洲市场无风险利率，通过考虑并重新计算各资产组的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率。
（3）测试了未来现金流量净现值的计算是否准确。
（4）我们对第三方估值专家作出的测试结果进行复核，评估其估值方法、所采用的假设及数据的合理性。
四、其他信息
福昕软件公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
福昕软件公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估福昕软件公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福昕软件公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督福昕软件公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对福昕软件公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福昕软件公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就福昕软件公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
福建福昕软件开发股份有限公司（以下简称福昕软件、福昕软件公司或公司）是由福
州福昕软件开发有限公司整体变更设立的股份有限公司。2020 年 9 月 8 日，本公司首次公
开发行股票并在科创板上市。证券简称：福昕软件，证券代码：688095。公司注册资本人
民 币 9,143.9524 万 元 ， 股 本 9,143.9524 万 元 。 公 司 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
91350100731862878C，住所：福州市鼓楼区软件大道 89 号福州软件园 G 区 5 号楼，法定
代表人：熊雨前。
公司行业性质：软件和信息技术服务业。
公司经营范围：计算机软、硬件的开发、技术服务;互联网信息服务;互联网数据服务;信息技术咨询服务;承办设计、制作、代理、发布国内各类广告;翻译服务;电子产品的开发、销售;承接计算机网络工程业务;自营和代理各类商品和技术的进出口,但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外;电脑图文设计及销售;商务信息咨询。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司主要产品包括：版式文档通用产品及服务、智能文档处理平台及应用。
本公司的第一大股东及实际控制人为熊雨前先生，截至 2024 年 12 月 31 日对本公司
的持股比例为 39.82%。
（二）财务报表批准报出日
本财务报表于 2025 年 4 月 28 日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对外币业务和外币报表折算、金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
(四)记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额超过500万元人