东方通信:东方通信股份有限公司2024年度审计报告

审计报告
东方通信股份有限公司
容诚审字[2025]100Z0202 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4 - 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 138

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
审 计 报 告 1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2025]100Z0202 号
东方通信股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了东方通信股份有限公司（以下简称东方通信公司）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了东方通信公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方通信公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三、29.收入确认原则和计量方法和附注五、42.营业收入及
营业成本
东方通信的销售收入主要来源于信息通信产业、智能制造产业、金融科技产业和其他产业。
2024 年度，东方通信营业收入为 2,894,080,293.92 元，由于营业收入是公司关
键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对东方通信经营成果产生重大影响，因此我们将东方通信营业收入的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）对东方通信收入确认相关的内部控制的设计和运行的有效性进行评价；
（2）检查主要客户商品销售合同及订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款和条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则要求；
（3）对营业收入及毛利率实施分析性程序，识别是否存在重大或异常变动，并查明变动原因的合理性；
（4）采取抽样方式，检查与商品销售收入相关的销售合同或订单、发运单、签收单、验收单、出口报关资料等支持性文件，以评估商品销售收入的发生；
（5）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序，以确认商品销售收入发生额的真实性和准确性；
（6）对资产负债表日前后确认的商品销售收入执行截止性测试，核对产品出库单、发运单、报关单、签收单、验收单等，以评估商品销售收入是否在恰当的会计期间确认。
通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。
（二）应收账款坏账准备
1、事项描述
参见财务报表附注三、11 金融工具和附注五、3.应收账款

截至 2024 年 12 月 31 日，东方通信应收账款余额 1,185,504,227.76 元，坏
账准备金额 149,682,469.50 元。管理层根据新《金融工具确认与计量》第六十三条规定按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计提应收账款坏账准备。管理层根据应收账款账龄、客户的信用风险、历史付款记录以及存在争议等情况对整个存续期内预期信用损失的金额进行判断和评估，由于管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：
（1）对东方通信应收账款相关的内部控制的设计和运行的有效性进行评价；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。
通过实施以上程序，我们没有发现应收账款坏账准备存在异常。
（三）存货跌价准备
1、事项描述
参见财务报表附注三、13.存货和附注五、6.存货
截至 2024 年 12 月 31 日，东方通信存货金额 445,774,202.03 元，存货跌价
准备金额 68,168,621.46 元，存货跌价准备的增加对财务报表影响较为重大。存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，
要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计，为此我们确定存货的跌价准备为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：
（1）对东方通信存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行的有效性进行评价；
（2）对东方通信存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
（3）取得东方通信存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价增加对财务报表影响是否合理；
（4）获取东方通信产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按东信股份相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。
通过实施以上程序，我们没有发现存货跌价准备存在异常。
（四）无形资产减值准备
1、事项描述
参见财务报表附注三、22.无形资产和附注五、17.无形资产
截至 2024 年 12 月 31 日，东方通信无形资产原值 267,280,574.40 元，无形
资产减值准备金额 36,100,755.86 元，无形资产减值准备的增加对财务报表影响较为重大。当资产存在减值迹象时，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。管理层在对无形资产进行减值测试而计算资产或资产组预计未来现金流量现值时，需要对资源储量、未来市场供需情况、销售价格、运营成本、折现率等关键假设做出判断、估计和假设。由于管理层对无形资产的减值涉及重大会计估计和判断，因此将无形资产减值确定为关键审计事项。

2、审计应对
我们对无形资产减值准备实施的相关程序主要包括：
（1）对东方通信无形资产减值准备相关的内部控制的设计和运行的有效性进行评价；
（2）获取并复核了东方通信管理层评价无形资产是否存在减值迹象的依据，评价管理层对无形资产减值的测试过程及结果的合理性，以及是否存在管理层偏好的任何迹象；
（3）获取管理层编制的无形资产减值测试表，评估管理层是否充分识别已发生减值的资产；
（4）分析并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；
（5）检查与无形资产减值相关的信息是否在财务报表中作出恰当的列报。
通过实施以上程序，我们没有发现无形资产减值准备存在异常。
四、其他信息
东方通信公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东方通信公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东方通信公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东方通信公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方通信公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负