亿帆医药:关于对2024年度会计师事务所履职情况的评估报告

亿帆医药股份有限公司
关于对 2024 年度会计师事务所履职情况的评估报告
亿帆医药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“立信会计师事务所”）作为公司 2024 年度年报审计机构。根
据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国
有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律
监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》和《公司章程》《审计委员会议事
规则》等规定和要求，公司对立信会计师事务所 2024 年审计过程中的履职情况
进行评估。经评估，公司认为立信会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持
独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
立信会计师事务所由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，
1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，
注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信会计师事务所是国际会计
网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期
货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会
（PCAOB）注册登记。
截至 2024 年末，立信会计师事务所拥有合伙人 296 名、注册会计师 2,498
名、从业人员总数 10,021 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 743
名。
2024 年度立信会计师事务所为 693 家上市公司提供年报审计服务，审计
收费 8.54 亿元，同行业上市公司审计客户 43 家。
二、执业记录
2024 年年报审计项目组基本信息
项目组 何时成 何时开始 何时开 何时开始为
成员 姓名 为注册 从事上市 始在立 本公司提供 近三年签署或复核上市公司审计报告情况
会计师 公司审计 信执业 审计服务

项目合 近三年签署完美世界股份有限公司、亿帆医药股份有限公司、
伙人 刘海山 2002 年 2001 年 2013 年 2021 年 河北华通线缆集团股份有限公司、深圳奥尼电子股份有限公司
等上市公司审计报告；
近三年签署完美世界股份有限公司、亿帆医药股份有限公司、
签 字 注 刘海山 2002 年 2001 年 2013 年 2021 年 河北华通线缆集团股份有限公司、深圳奥尼电子股份有限公司
册 会 计 等上市公司审计报告；
师 晁喜文 2019 年 2014 年 2022 年 2022 年 近三年签署亿帆医药股份有限公司、深圳奥尼电子股份有限公
司审计报告；
项目质 近三年签署或复核天津滨海能源股份有限公司、北京东方国信
量控制 冯万奇 1997 年 1997 年 2013 年 2023 年 科技股份有限公司、阿尔特汽车技术股份有限公司等上市公司
复核人 年报、内控审计。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业
行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、
监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律
处分的情况。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024 年年度审计过程中，立信会计师事务所就公司重大会计审计事项与
专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
立信会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨
询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不出具报告。2024 年年度审计
过程中，立信会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无
不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，立信会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括
审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验
丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所
开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查
立信会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
立信会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信会计师事务所完整、全面的质量管理体系。2024 年年度审计过程中，立信会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年年度审计过程中，立信会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、研发支出、资产减值、合并报表、递延所得税确认、金融工具、关联方交易、政府补助、租赁业务等。
五、人力及其他资源配备
立信会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。立信会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
立信会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求
计提职业风险基金和购买职业保险，截至 2024 年末，立信会计师事务所已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
综上，公司认为立信会计师事务所在 2024 年年报审计过程中展现了良好的职业操守和专业的胜任能力，按时高效的完成了公司 2024 年年报审计工作，审计过程规范有序，出具的审计报告及时、客观、完整、准确。
亿帆医药股份有限公司董事会
2025 年 4 月 28 日