万德股份:2024年度审计报告

西安万德能源化学股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

西安万德能源化学股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-95
审计报告
信会师报字[2025]第 ZB10537 号
西安万德能源化学股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了西安万德能源化学股份有限公司（以下简称万德股份）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了万德股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万德股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
万德股份 2024 年销售确认的营 针对营业收入的发生和完整性，
业收入为 5.27 亿元。收入的明细 我们实施的主要审计程序包括： 请参阅财务报表附注“五、合并 1、测试和评价与收入确认相关 财务报表项目附注”注释（三十 的关键内部控制，复核相关的会
三）。 计政策是否正确且一贯运用；
万德股份销售商品产生的收入是 2、针对不同类型销售收入，检 在商品所有权上的控制权已转移 查各月收入发生额是否准确，比 至客户时确认。收入确认的会计 较不同产品毛利率各期间之间 政策详情参阅财务报表附注“三、 的变化，以确定是否存在异常情 重要会计政策及会计估计”注释 况；
（二十五）。 3、针对不同的销售类型，结合
由于收入是万德股份的关键业绩 具体业务的实际情况，检查相关 指标之一，从而存在管理层为了 合同的约定，评价收入确认时点 达到特定目标或期望而操纵收入 是否符合企业会计准则的要求， 确认时点的风险，我们将万德股 并区分销售类型检查相关客户 份收入确认识别为关键审计事 签收单据及回款记录等；
项。 4、对本年末应收账款余额及年
度销售额实施函证程序；
5、对资产负债表日前后记录的
销售交易，选取样本，获取客户
验收单据等其他支持性文件，以
确定相关销售交易记录于恰当
的会计期间。
四、 其他信息
万德股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括万德股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估万德股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督万德股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对万德股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万德股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就万德股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 23 日

西安万德能源化学股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
西安万德能源化学股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）设立于 1998 年
11 月 24 日，2011 年 7 月 25 日经西安市工商行政管理局批准，由西安万德化工有限
公司整体改制变更为西安万德能源化学股份有限公司。公司的企业法人营业执照统
一社会信用代码：91610131634015618W。2016 年 5 月在全国中小企业股份转让系
统挂牌，2023 年 9 月在北交所上市（证券代码：836419）。所属行业为化学原料和
化学品制造业。
截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 89,258,104.00 股，注册资本
为 89,258,104.00 元，注册地：陕西省西安市高新区上林苑四路 18 号。本公司主要
经营活动为：一般项目：化工产品生产（不含许可类化工产品）；专用化学产品制
造（不含危险化学品）；合成材料制造（不含危险化学品）；炼油、化工生产专用
设备制造；新型催化材料及助剂销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；工
程和技术研究和试验发展；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广；货物进出口；环境保护专用设备制造；环境应急技术装备制造；涂料制
造（不含危险化学品）；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；自然科学研
究和试验发展；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；工业设计服务；专业
设计服务；计算机软硬件及外围设备制造；专用设备修理；计算机及通讯设备租赁；
机械设备销售；土地使用权租赁；机械设备租赁；非居住房地产租赁；办公设备租
赁服务；物业管理。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)
许可项目：危险化学品生产；道路货物运输（不含危险货物）。(依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
本公司法定代表人为王育斌。
本公司的实际控制人为党土利、王育斌。
营业期限：1998 年 11 月 24 日至无固定期限。
本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 23 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准