欧莱新材:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于广东欧莱高新材料股份有限公司2024年度审计报告

审计报告
广东欧莱高新材料股份有限公司
容诚审字[2025]518Z0055 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1-2
3 合并利润表 3
4 合并现金流量表 4
5 合并所有者权益变动表 5-6
6 母公司资产负债表 7-8
7 母公司利润表 9
8 母公司现金流量表 10
9 母公司所有者权益变动表 11-12
10 财务报表附注 13-114

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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容诚审字[2025]518Z0055 号
广东欧莱高新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东欧莱高新材料股份有限公司（以下简称欧莱新材）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了欧莱新材 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欧莱新材，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述

参见财务报表附注五、33，欧莱新材 2024 年度的营业收入为 43,675.64 万元。
由于收入是衡量业绩的关键业绩指标之一，从而存在欧莱新材管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价欧莱新材与收入确认相关的内部控制的设计，并测试其关键内部控制运行的有效性；
（2）评价管理层诚信及舞弊风险；
（3）通过向管理层访谈，并检查主要客户合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价欧莱新材的收入确认是否符合会计准则要求且一贯执行；
（4）对收入执行分析程序，包括对主要产品收入、成本、毛利率波动等因素进行分析；
（5）获取欧莱新材主要客户的销售合同或订单、出库单、客户签收单（或客户领用清单、或报关单/装船单/提单等）、销售发票、销售收款单据、记账凭证等支持性文件，核对相关文件是否一致，并对报告期的主要客户的销售情况执行函证和走访程序，测试销售收入的发生、完整性及准确性认定；
（6）检查欧莱新材业务系统中的销售记录，确认是否与财务系统中的收入数据一致、是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；
（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样截止性测试，核对至客户签收单、或客户领用清单、或报关单/装船单/提单等，以判断销售收入是否在恰当的会计期间确认。
通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。
（二）存货跌价准备计提
1、事项描述

参见财务报表附注五、8，截至 2024 年 12 月 31 日，欧莱新材存货账面价值
为 35,415.04 万元，存货账面价值占总资产的比例为 31.93%。
由于存货金额重大且存货跌价准备计提涉及管理层作出的重大会计估计和判断，因此，我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价欧莱新材与存货跌价准备计提相关的内部控制的设计，并测试其内部控制运行的有效性；
（2）检查存货的库龄和周转情况；
（3）执行存货监盘，检查存货的状况，关注残次冷背等存在跌价迹象的存货是否被正确识别；
（4）对存货可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；
（5）获取欧莱新材存货跌价准备计提表，检查计提方法是否符合欧莱新材存货跌价准备计提政策，并按照存货跌价准备计提政策重新计算存货跌价准备计提金额。
通过实施以上程序，我们没有发现存货跌价准备计提存在异常。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括欧莱新材 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估欧莱新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算欧莱新材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督欧莱新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对欧莱新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致欧莱新材不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就欧莱新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为广东欧莱高新材料股份有限公司容诚审字[2025]518Z0055号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 栾艳鹏（项目合伙人）
中国注册会计师：
荆伟伟
中国·北京 中国注册会计师：