连城数控:2024年度审计报告

大连连城数控机器股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 6-7
— 母公司资产负债表 8-9
— 合并利润表 10
— 母公司利润表 11
— 合并现金流量表 12
— 母公司现金流量表 13
— 合并股东权益变动表 14-15
— 母公司股东权益变动表 16-17
— 财务报表附注 18-132

审计报告
XYZH/2025DLAA2B0045
大连连城数控机器股份有限公司
大连连城数控机器股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了大连连城数控机器股份有限公司（以下简称连城数控公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了连城数控公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于连城数控公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续） XYZH/2025DLAA2B0045
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1. 收入的确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、42 所述，连城数 针对销售收入的确认，我们执行的审计程序控公司 2024 年度实现营业收入 56.69 主要包括：
亿元，主要产品包括晶体生长及加工 1、评价、测试与收入确认相关的关键内部控设备、电池片及组件设备、其他配套设 制设计和运行的有效性；
备及辅材，鉴于营业收入为公司关键 2、对收入和成本执行分析性程序，并对本年业绩指标之一和主要利润来源且金额 度销售价格的波动及原因进行分析，评价销重大，我们将销售收入的确认作为关 售毛利率变动的合理性；
键审计事项。 3、选取重要客户对交易金额及往来款余额实
施函证程序；
4、抽查收入确认的相关合同和单据，确定收
入的真实性；
5、对资产负债表日前后的收入实施截止性测
试，评估销售收入是否在恰当的期间确认。
2. 关联交易事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注十二、2（2）所述，2024 针对关联方关系及其交易，我们执行的审计年度连城数控公司的主要关联交易是 程序主要包括：
向隆基绿能科技股份有限公司及其下 1、了解、评价和测试管理层识别和披露关联属子公司等关联方销售晶体生长及加 方关系及其交易的内部控制；
工设备、电池片及组件设备和辅材等 2、取得管理层提供的关联方关系清单，将关产品，实现营业收入为 22.14 亿元，占 联方清单与从其他公开渠道获取的信息进行当年营业收入总额的 39.06%。鉴于关 核对；
联交易金额对财务报表影响重大，关 3、检查股东会、治理层和管理层的会议纪要，联交易的真实性、交易价格的公允性 并通过企查查企业信用信息公示系统等检查对财务报表很重要。我们将关联交易 主要客户、供应商的股权关系等信息，以识别
作为关键审计事项。 是否存在未识别和未披露的关联方；
4、对重要的关联方交易发生额及往来余额执
行函证程序。对比关联方与非关联方采购及
销售价格，核实关联交易价格是否公允；
5.我们获取管理层提供的关联方交易发生额
及余额明细，检查了相关协议、出库单、验收
单、销售回款凭证等；
6、复核关联交易在财务报表中的列报与披
露。
3. 坏账准备的计提事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、4、9、10、12 所 针对坏账准备的计提，我们执行的程序主要
述，截至 2024 年 12 月 31 日，连城数 包括：

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控应收账款账面余额 31.89 亿元，坏 1、了解、评价管理层与坏账准备计提的相关
账准备 7.51 亿元，账面价值 24.38 亿 的关键内部控制的设计和运行有效性；
元；合同资产账面余额 4.04 亿元，坏 2、复核管理层进行信用风险评估的相关考虑
账准备 0.89 亿元，账面价值 3.15 亿 和客观证据，评价管理层是否恰当识别相关
元；长期应收款（含一年以内到期的长 款项的信用风险特征；
期应收款）账面余额 3.22 亿元，坏账 3、对于以账龄组合为基础计量预期信用损失
准备 0.50 亿元，账面价值 2.72 亿元。 的应收款项，评价管理层按信用风险特征划
上述款项合计金额占当年资产总额的 分组合的合理性；检查管理层对预期信用损
34.08%。 失的假设和计算过程；
鉴于上述款项若不能按期收回或无法 4、分析检查坏账准备的计提依据是否充分合 收回而发生坏账，对财务报表影响较 理；
为重大；且上述款项坏账准备的计提 5、重新计算计提坏账准备金额是否正确； 涉及管理层重大判断及估计，我们将 6、检查和评价管理层对信用减值损失以及资 坏账准备的计提作为关键审计事项。 产减值损失的会计处理以及相关信息在财务
报表中的列报和披露是否恰当。
4. 存货跌价准备的计提事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、8 所述，截至 2024 针对存货跌价准备的计提，我们执行的程序
年 12 月 31 日，连城数控存货账面余 主要包括：
额 25.11 亿元，存货跌价准备 3.44 亿 1、了解和评价存货管理及存货跌价准备计提
元，账面价值 21.67 亿元，占当年资产 相关的内部控制设计及运行的有效性；
总额的 24.42%。 2、执行存货监盘程序，检查存货的数量、状
鉴于存货资产价值较高且存货跌价准 况等，确定其真实性、存在性等；
备的计提涉及管理层重大判断及估 3、获取存货跌价准备计算表，执行存货减值 计，我们将存货跌价准备的计提作为 测试，评价其估计售价、估计的成本费用等合
关键审计事项。 理性，复核存货跌价准备计提过程；
4、检查和评价管理层对存货跌价准备计提的
会计处理以及相关信息在财务报表中的列报
和披露是否恰当。
四、 其他信息
连城数控公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括连城数控公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估连城数控公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算连城数控公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督连城数控公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致