海欣食品:2024年年度审计报告

海欣食品股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00001046 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)
海欣食品股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-101
审 计 报 告
德皓审字[2025]00001046号
海欣食品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海欣食品股份有限公司(以下简称海欣食品)财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了海欣食品 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海欣食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

德皓审字[2025]00001046 号审计报告
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.存货存在、计价与分摊
3.商誉减值
(一)收入确认
1.事项描述
参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（三十三）及“五、合并财务报表主要项目注释 37”。
由于收入是海欣食品关键业绩指标之一，对财务报表具有重要性，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固
有风险。因此，我们将其确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）执行分析性复核程序，多维度分析营业收入和毛利率变动的合理性；
（3）选取样本检查销售合同，识别合同中与商品控制权转移相关的合同条款与条件，选取收入交易样本，检查与收入确认相关的支持
德皓审字[2025]00001046 号审计报告
性文件，包括订单、发货单、报关单及客户对账单等，评价公司的收 入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
（4）选取样本，对主要客户执行函证程序以确认销售发生额及应 收账款余额；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入，执行销售收入截止 性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作及获取的审计证据，我们认为，海欣食品 的收入确认符合企业会计准则及收入确认政策的规定，收入确认的列 报及披露是适当的。
(二)存货存在、计价与分摊
1.事项描述
参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（十六）及“五、合并财务报表主要项目注释 7”。
公司期末存货账面价值为 46,049.89 万元，占资产总额的比例为
21.89%，主要为农副产品等原材料和食品等产成品，该类存货对保管 和保质期的要求较为严格，期末存货可能存在滞销、变质、减值准备 计提不充分的风险。因此，我们将期末存货的存在、计价与分摊确定 为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货存在、计价与分摊所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价与存货的存在、计价与分摊相关的关键内部控制 设计和运行的有效性，并对重要的控制点执行控制测试；
（2）获取并检查采购合同、入库单、发票等材料，并选取样本执 行函证程序，以此评估存货采购的真实性；

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（3）对期末存货实施监盘程序，检查存货的数量、状况及产品生产日期及有效期等；重点关注是否存在滞销、变质、毁损等迹象的存货；查验期末发出商品期后收入确认情况；
（4）对存货进行发出计价测试，以验证发出计价的准确性；获取存货的库龄表，结合食品的保质期，对存货进行分析，以判断是否存在减值；
（5）检查存货可变现净值的确定依据，存货跌价准备的计提方法，复核当期计提的存货跌价准备金额，核实存货跌价准备计提是否充分。
基于已执行的审计工作及获取的审计证据，我们认为，海欣食品期末存货余额真实、准确，相关的列报及披露是适当的。
(三)商誉减值
1.事项描述
参阅财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释 15”。
由于商誉对合并财务报表的重要性，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解并测试与商誉减值测试相关的关键内部控制；
（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势，评估管理层减值测试采用的估值方法的适当性，并与相关资产组的历史数据进行比较分析；
（3）获取外部独立评估机构出具的评估报告，复核减值测试过程中采用测试方法、关键假设和重要参数（如增长率、折现率等）的合理性；

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（4）评估管理层聘请外部专家的职业胜任能力、专业素养及客观性；
（5）复核管理层商誉减值测试计算的准确性；评估管理层对商誉的减值估计结果、财务报表的披露的恰当性。
基于已执行的审计工作，我们认为，海欣食品在商誉减值测试中采用的假设方法是可接受的、对商誉减值的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
海欣食品管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
海欣食品管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，海欣食品管理层负责评估海欣食品的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海欣食品、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海欣食品的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海欣食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海欣食品不能持续经营。

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5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就海欣食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负