华东数控:2024年年度审计报告

威海华东数控股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 6-12
合并及公司利润表 13-16
合并及公司现金流量表 17-19
合并及公司股东权益变动表 20-26
财务报表附注 27-113
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 371A017227 号
威海华东数控股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了威海华东数控股份有限公司（以下简称华东数控公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了华东数控公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华东数控公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26 和附注五、35。
1、事项描述

2024 年度华东数控公司实现营业收入 33,426.35 万元，较 2023 年上升
19.66%。营业收入是华东数控公司的关键业绩指标之一，金额重大且收入确认期间存在潜在错报的固有风险较高，因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于营业收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同或订单，并访谈华东数控公司管理层（以下简称管理层），识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）从销售记录中选取样本，核对至销售合同、发票、发货单以及签（验）收单等支持性文件，以评价相关收入确认是否符合会计政策；
（4）结合产品类型对收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序，判断本期收入和毛利变动的合理性；
（5）结合应收账款审计，选择主要客户函证本期营业收入金额，以检查主要客户收入确认的真实性、准确性；
（6）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对至发货单等支持性文件，以评估收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备计提
相关信息披露详见财务报表附注三、13 和附注五、8。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日华东数控公司存货余额 30,819.94 万元，存货跌价
准备 6,475.50 万元。由于存货跌价准备的计提需要管理层运用重大会计估计和重大判断，具有固有不确定性，且金额重大，因此我们将存货跌价准备计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价与存货跌价准备计提相关内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
（2）了解华东数控公司存货跌价准备计提政策，评价其是否符合企业会计准则的规定；
（3）对存货实施监盘程序，检查存货的数量和状况等，关注是否存在滞销、变质、毁损等状况，分析存货跌价准备计提的充分性；
（4）根据存货历史收发存情况，对存货库龄的合理性进行分析性复核；
（5）获取并评价管理层聘请的评估师计提存货跌价准备的计算方法、相关假设及参数，判断假设及参数是否合理，分析存货跌价准备测算的合理性；
（6）检查以前年度计提的存货跌价准备于本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提的充分性和适当性。
四、其他信息
华东数控公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华东数控公司 2024
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华东数控公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华东数控公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华东数控公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华东数控公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华东数控公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华东数控公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华东数控公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定 不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师 王德生
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 张迎迎
中国·北京 二〇二五年四月二十四日

合并资产负债表
编制单位：威海华东数控股份有限公司 单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 69,524,557.43 51,923,463.52
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产