赛隆药业:2024年年度审计报告

赛隆药业集团股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-95

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 110A016957 号
赛隆药业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了赛隆药业集团股份有限公司（以下简称赛隆药业公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了赛隆药业公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛隆药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）主营业务收入的确认
相关信息披露详见财务报表“附注三、26、收入”、“附注五、42、营业收入和营业成本”。
1、事项描述

赛隆药业公司 2024 年度营业收入为 26,356.73 万元，主营业务收入
26,105.58 万元，占营业总收入的 99.05%，由于产品销售金额重大，且收入是业绩衡量的关键指标之一，存在管理层为了完成特定业绩目标高估收入的风险，因此我们将主营业务收入的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对收入确认相关的内部控制设计进行了解、评价，并测试关键内部控制流程运行的有效性；
（2）检查与主要客户签订合同的相关条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）执行分析程序，对重要指标进行分析，如毛利率、主要产品单位收入和单位成本、公司连续期间内主要客户的波动情况等；
（4）选择主要客户函证本期销售额及应收账款余额；
（5）检查与主要客户的销售合同、出库单、发票、签收单等，评价收入确认是否真实；
（6）查询主要客户的公开信息，分析其注册地址、营业范围等信息，核查销售的真实性和交易实质；
（7）现场走访主要客户的办公场所、经营场所，访谈客户关键经办人员，核查销售的真实性，对年末集中发货数量较多的客户获取其期后对外销售情况；
（8）了解公司应收账款的信用政策，记录与客户的结算方式，结合合同条款，检查主要客户的期后回款情况；
（9）对主营业务收入执行截止测试，检查临近资产负债表日前后期间的账簿记录、签收单资料有无跨期的情况，评价收入是否记录在正确的会计期间；
（10）检查退货的审批记录，对退货情况进行归类分析，取得资产负债表日后销售退回记录，核查是否存在提前确认收入的情况；
（11）检查主要客户本期回款记录，核查交易对手、金额、日期是否与账面记录一致，确认销售收入的真实性。

（二）开发支出资本化
相关信息披露详见财务报表附注“附注三、21、研发支出”、“附注三、33、重大会计判断和估计”和“附注五、18、开发支出”。
1、事项描述
赛隆药业公司开发系列新产品，本期处于开发阶段的资本化支出5,610.08 万元，在财务报表“开发支出”项目列报。由于开发支出资本化的金额较大，且评估其是否满足企业会计准则规定的资本化条件涉及管理层的重大判断，因此，我们将开发支出资本化作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对开发支出资本化执行的主要审计程序包括：
（1）了解赛隆药业公司与开发支出资本化相关的内部控制，评价其设计的合理性，测试运行的有效性；
（2）评估管理层对开发支出资本化条件的判断是否符合企业会计准则的规定；
（3）获取并核对与研发项目进度相关的批文或证书；
（4）检查与报告期实际发生的开发支出确认相关的支持性文件；
（5）评价赛隆药业公司委聘的估值专家的客观性、专业资质和胜任能力，复核估值专家对开发支出进行减值测试所采用的假设的合理性，进而评价开发支出减值准备计提是否充分恰当；
（6）检查对开发支出资本化的披露是否适当。
四、其他信息
赛隆药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括赛隆药业公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
赛隆药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛隆药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛隆药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督赛隆药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛隆药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛隆药业公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就赛隆药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

财务报表附注
公司基本情况
赛隆药业集团股份有限公司（以下简称“本公司”）是一家在广东省注册的股
份有限公司，于 2002 年 4 月 3 日经珠海市市场监督管理局核准登记，企业法人
营业执照注册号：91440400737568573N。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在
深圳证券交易所上市。本公司总部位于广东省珠海市香洲区南湾北路 31 号 2 单
元 21 层。本公司前身为原珠海赛隆生物科技有限公司，2014 年 12 月在该公司基
础上改组为股份有限公司。
注册地：广东省珠海市香洲区南湾北路 31 号 2 单元 21 层
总部地址：广东省珠海市香洲区南湾北路 31 号 2 单元 21 层
主要经营活动：化学原料药、化学药制剂的生产、销售和研发；饮料、化妆品
生产、销售；营养和保健食品生产、销售。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第八次会议于 2025 年 4 月
23 日批准。