新乳业:2024年年度审计报告

新希望乳业股份有限公司
自 2024年 1月 1日
至 2024年 12月 31日止年度财务报表

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一、审计报告
审计报告
毕马威华振审字第 2512397 号
新希望乳业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的新希望乳业股份有限公司 (以下简称“新希望乳业”) 财务报表，包括 2024年
12月 31日的合并及母公司资产负债表、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了新希望乳业 2024年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新希望乳业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
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第 1 页，共 8 页 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512397 号
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”28所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”47。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
新希望乳业及其子公司 (“新希望乳业集团”) 的主 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程营业务为乳制品的研发、生产和销售。新希望乳 序：
业集团的产品主要为低温和常温的乳制品等。 了解并评价与收入确认相关的关键财务报告内新希望乳业集团根据业务合同或订单约定，产品 部控制的设计和运行有效性；
销售收入于客户取得相关产品控制权时确认。新 询问管理层新希望乳业集团采用的收入确认政希望乳业集团主要销售客户为经销商和商超，管 策， 查阅 销售合 同样 本，了解 交易的 交付 条
理层根据客户合同条款和业务安排，经评估认 款，评价新希望乳业集团收入确认会计政策是
为，新希望乳业集团的产品销售收入一般在新希 否符合企业会计准则的要求；
望乳业集团向客户交付商品并经客户签收后予以 选取主要客户，利用企业信息查询工具查询其
确认。 背景信息，检查是否存在未识别的关联方关系
以及异常交易的迹象；
核对财务系统收入记录与业务系统订单信息及
发货记录的一致性，识别和调查异常的交易记
录；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512397 号
三、关键审计事项 (续)
收入确认 (续)
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”28所述的会计政策及“七、合并财务
报表项目注释”47。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于收入是新希望乳业集团的关键业绩指标 选取样本，将本年度记录的收入交易核对
之一，存在管理层为了达到特定业绩目标或 至相关的销售合同或订单、出库单、到货
预期而操纵收入的固有风险，因此我们将收 签收单、销售发票等相关支持性文件，以
入确认识别为关键审计事项。 评价相关收入是否已根据销售合同的条款
记录于恰当的会计期间；
在抽样的基础上，选取临近资产负债表日
前后的销售交易，检查订单、出库单、到
货签收单等支持性文件，以评价相关收入
是否已根据销售合同的条款记录于恰当的
会计期间；
选取客户，就本年度的销售交易金额以及
于资产负债表日的往来款项余额执行函证
程序；
检查资产负债表日后是否存在重大的销售
退回，并检查相关支持性文件 (如适用) ，
以评价相关收入调整是否已记录于恰当的
会计期间；及
选取符合特定风险标准的与收入相关的会
计分录，检查相关支持性文件。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512397 号
三、关键审计事项 (续)
商誉及使用寿命不确定的无形资产的潜在减值
请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”22所述的会计政策及“七、合并财务
报表项目注释”19及 20。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
新希望乳业于 2020年 7月 1日收购宁夏寰美 与评价商誉及使用寿命不确定的无形资产的
乳业发展有限公司及子公司，形成的商誉金 潜在减值相关的审计程序中包括以下程序：
额合计为人民币 8.31亿元，收购中识别的商 了解并评价与商誉及使用寿命不确定的无
标为人民币 2.79亿元，管理层将延期成本较 形资产减值相关的关键财务报告内部控制
低、可无限延期使用的商标权视为使用寿命 的设计和运行有效性；
不确定的无形资产。 基于对新希望乳业集团业务的理解，评价
管理层对资产组组合的识别和将商誉分摊
至相关的资产组组合的方法以及评价管理
层在编制折现的现金流量预测时采用的方
法是否符合企业会计准则的要求；
评价管理层聘请的外部评估机构的胜任能