波长光电:2024年年度审计报告

南京波长光电科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2025] 18267 号
目 录
审 计 报 告 1
2024年1月1日-2024年12月31日财务报表 5
2024年1月1日-2024年12月31日财务报表附注 17
审计报告
天职业字[2025] 18267 号
南京波长光电科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京波长光电科技股份有限公司（以下简称“波长光电”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了波
长光电 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于波长光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
针对收入确认我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计
和运行有效性；
（2）对波长光电管理层和治理层进行访谈并评价管理层诚信和
收入是波长光电的关键业绩指标之一，波长光电主要从事光
舞弊风险；
机电产品和激光、红外产品及配件生产与销售，2024 年度 （3）对波长光电的收入确认政策进行复核；
实现营业收入 41,587.86 万元。由于营业收入是波长光电的 （4）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报关键业绩指标之一，从而存在因收入计入错误的会计期间或 酬转移相关的合同条款与条件，评价波长光电的收入确认时点遭到操控而产生的固有风险，营业收入确认是否恰当对波长 是否符合企业会计准则的要求；
光电经营成果产生很大影响。基于此我们将收入确认识别为 （5）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及
关键审计事项。 出库单、验收单，评价相关收入确认是否符合波长光电收入确
认的会计政策；
关于收入的会计政策见附注三、（三十一）；关于收入 （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出
的披露见附注六、（三十七）。 库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计
期间；
（7）对波长光电当期新增客户进行工商信息核查验证业务的真
实性；
（8）执行分析程序，对销售毛利率、周转率进行分析。
四、其他信息
波长光电管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括波长光电 2024 年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估波长光电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
贵公司治理层负责监督波长光电的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对波长光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致波长光电不能持续经营。

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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就波长光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
[以下无正文]
中国注册会计师：
中国·北京 （项目合伙人）：
二○二五年四月二十三日
中国注册会计师：

项 目 2024年12月31日 2023年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 238,746,572.98 761,756,211.19 六、（一）
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 398,229,305.35 30,008,136.99 六、（二）
衍生金融资产
应收票据 16,252,116.59 17,115,458.25 六、（三）
应收账款 107,680,618.49 84,772,104.07 六、（四）
应收款项融资 2,550,955.58 5,861,685.52 六、（五）
预付款项 12,146,317.34 5,437,168.52 六、（六）
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金