华绿生物:中信证券股份有限公司关于江苏华绿生物科技集团股份有限公司2024年度内部控制自我评价报告的核查意见

中信证券股份有限公司
关于江苏华绿生物科技集团股份有限公司
2024年度内部控制评价报告的核查意见
中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”“保荐机构”）作为江苏华绿生物科技集团股份有限公司（以下简称“华绿生物”“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，对《江苏华绿生物科技集团股份有限公司2024年度内部控制评价报告》（以下简称“内部控制评价报告”）进行了核查，现就内部控制评价报告出具核查意见如下：
一、保荐机构核查工作
中信证券保荐代表人采取查阅公司与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度、抽查内部控制过程记录文件等方式，结合日常的持续督导工作，在对公司内部控制的完整性、合理性及有效性进行合理评价基础上，对公司董事会出具的内部控制评价报告进行了核查。
二、公司内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位为公司合并报表范围内的全部单位，包括：江苏华绿生物科技集团股份有限公司、泗阳华茂农业发展有限公司、泗阳华盛生物科技有限公司、江苏华骏生物科技有限公司、江苏省华蕈农业发展有限公司、宿迁华之珍农产品有限公司、重庆华绿生物有限公司、重庆市南川华绿生物科技有限公司、桐梓华绿北草生物科技有限公司、上海铭博实业有限公司、河北华绿之珍生物技术有限公司、河北华绿之秀生物科技有限公司、河南华绿生物科技有限公司、河南华茂生物技术有限公司、南京菌生万物生物科技股份有限公司、浙江华实生物科技有限公司、江苏华思生物科技有限公司、宿迁华廷能源开发有限公司、广西华绿生物科技有限责任公司、广西华茂生物科技有限公
司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入的100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：经营理念和公司文化、法人治理结构组织结构、机构设置、会计管理体系、独立稽查控制、人力资源政策、行政管理思路、风险评估、控制活动、资金管理、资产管理、采购业务、销售业务、生产及产品品质管理、工程项目管理、信息系统等。
三、公司内部控制体系总体情况
（一）内部控制环境
1、经营理念和公司文化
公司在生产经营管理中，始终倡导“对上以敬，对下以慈，对人以和，对事以真”的企业文化理念。公司通过建立健康、良好的公司文化和经营理念，培养了员工积极向上的价值观和社会责任感，增强了集体凝聚力，实践了现代化管理理念，引导公司提升治理水平，树立了良好的品牌形象。
2、法人治理结构组织结构
公司按照法人治理结构和相关规则分梯度治理，建立了股东大会、董事会及监事会，制定了《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《独立董事议事规则》《总经理工作细则》《董事会秘书工作细则》，董事会下设四个专门委员会，包括审计委员会、战略委员会、提名委员会及薪酬与考核委员会，并分别制定了《董事会审计委员会工作细则》《董事会战略委员会工作细则》《董事会提名委员会工作细则》及《董事会薪酬与考核委员会工作细则》。
股东大会作为公司的最高权力机构，依法运作，依照同股同权的原则确保所有股东平等、充分行使其权利，并通过董事会对公司进行管理和监督。
董事会作为公司经营决策机构，对股东大会负责，执行公司股东大会的各项决议，全面负责公司经营管理活动。董事会下设的各专门委员会严格按照专门委员会议事规则运作，提高了董事会专业能力和综合实力。
监事会作为公司常设监督机构，对股东大会负责，对董事、总经理及其他
高级管理人员的行为及各子公司的财务状况进行监督及检查，促进公司内部控制的完善和提高。
经理层作为公司经营管理的主体，负责组织实施股东大会及董事会决议事项，指挥、协调、管理、监督各部门和子公司日常经营和运作。
3、机构设置
公司按照经营生产的需要，对岗位及职责权限进行合理设置和分工后设立了技术管理部、综合管理部、财务管理部、采购管理部、营销管理部、品质管理部等部门。各部门和岗位之间分工明确、相互联系，确保了各机构之间分工协作、相互制约、相互监督。
公司采取战略管理型模式，总部负责公司的财务、资产运营和集团整体的战略规划，各工厂及职能部门制定自己的业务指标及预算，总部审核批准后执行，总部行使监督检查、平衡各工厂资源需求的功能。
4、会计管理体系
公司建立了会计管理体系，设有财务管理部，配备专职人员，负责公司的资金管理、财务核算、风险管理、数据监控，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，独立进行财务决策。公司在银行独立开设账户，未与股东单位或其他任何单位或个人共用银行账号。
5、独立稽查控制
公司专门设立审计监察部，对货币资金、物资采购、在建工程、工程决算、财产物资、制度流程等内控内容进行检查、评估，以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的，强化公司审计监督覆盖面，做到事事有监督，处处有评价。
6、人力资源政策
公司坚持“人才强企”战略，依照《劳动合同法》及有关法律法规，结合公司实际情况，制定了《招聘、岗位异动、离职管理规定》《培训管理规定》《后备干部培养管理规定》《考勤、请假管理规定》《奖惩管理规定》《公司例会管理制度》《员工关系管理规定》《人事档案管理规定》等一系列的聘用、
培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰的人事管理制度，保证了公司人力资源的稳定发展。
7、行政管理思路
公司以“保安全、促生产、创环境”的行政管理思路，制定了《保安作业指导书》《安全生产管理办法》《员工宿舍管理制度》《公共区域卫生管理作业指导书》《公司绿化作业指导书》等一系列的行政管理制度，在员工安全、生产安全的基础上不仅保障了企业的正常生产经营秩序，也为员工营造一个良好的工作、生活环境。
（二）风险评估
公司建立了良好的风险评估体系和风险控制体系，通过建立《内部控制制度》《内部审计制度》，规范公司日常经营的各项流程，提高了各项工作的安全性，有效降低了公司运营的内部风险。
（三）控制活动
1、责任分工控制
公司在设定组织机构和岗位时，全面系统地分析和梳理了公司的业务流程，对不相容岗位实施相应的分离措施，形成了各司其职、相互制约的工作机制。
2、授权审批控制
公司严格按照法人治理结构运作，明确了股东大会、董事会、经理层的权力和授权方式。对公司经营的日常事项和重大事项设立了规范的审批权限和审批流程，对于重大事项采取逐级审批的连签制度，有效明确各岗位权责。
3、会计系统控制
公司严格执行企业会计准则，并已建立了金蝶、OA系统。公司按照企业会计准则、会计法、税法等有关法律法规的规定，建立了《财务报告编制制度》《会计核算管理制度》《资金管理制度》《资产盘点制度》《费用管理制度》《差旅费管理制度》等，完善财务报告编制、内部审核、审计和分析利用，完善数据稽核机制，加强资金管理，为公司决策层做出决策提供了必要的数据支撑。

公司制定了固定资产、应收账款、存货等管理制度，明确了工作流程和操作细则。另外，公司对报废资产按照资产处置程序进行处理。各子公司均制定了财产管理制度和程序，积极加强固定资产、应收账款、存货等资产的管理，确保财产安全。
5、预算控制
公司实施全面预算管理，明确各部门在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
6、运营分析控制
公司通过加强对市场和竞争对手信息的收集、分析和研究，根据不断变化的趋势修正自身的策略和行动方案，积极规避风险，减少风险带来的损失，增加收益。
7、绩效考核控制
公司制定了《绩效考核管理规定》并全面实施。对子公司、管理区域、人员等根据《绩效考核管理规定》对各责任单位和员工进行客观评价，促进了各责任单位和员工树立明确的奋斗目标，且能根据考评结果反映公司的经营管理状况和出现的问题，为公司制定发展策略、扬长避短以及为确定员工薪酬及职务晋升等提供依据。
（四）公司主要内部控制的实施情况
公司将上述控制措施在下列主要业务活动中综合运用，对各种业务及事项实施有效控制，促进内部控制的有效运行。
1、资金管理
公司制定了《资金管理制度》，明确资金管理方式和资金流动流程，提高资金管理安全性，加强对公司资金的内部控制和管理，保证资金的安全，提高资金的使用效率。
2、资产管理

公司制定了《固定资产管理制度》《原辅料管理制度》《原材料仓库操作流程》《包材仓库操作流程》《五金设备、劳保辅材仓库操作流程》《成品仓库操作流程》《报废物品处理管理规定》等制度，对公司的资产进行规范管理。
严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取财产记录、账实核对、财产保险等一系列措施，以使各种财产安全完整。
公司建立了实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够有效防止各种实物资产的被盗、毁损和重大流失。
3、采购业务
公司制定了《采购管理办法》《供应商管理规程》等制度，保障采购物品价格合理，生产计划与实际消耗相匹配，对公司的采购业务进行规范管理。
公司建立了直接材料的采购机制，根据生产计划确定的耗用数量、仓储数量以及最佳批量和最佳采购时间、安全库存的测算结果拟定采购计划。
公司根据采购计划的内容要求和市场行情，在“货比三家”市场调查和对比分析基础上，与供货单位签订采购合同、办理订货事宜，建立包括事前询价和事后价格分析的采购制度。
公司建立了采购验收机制，采购到货后及时送交仓库验收人员进行验收，对每种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验，在确保正确相符的基础上入库。
公司对采购付款进行严格管理，制定了明确的采购付款流程，对采购合同、相关单据经相应审批人员审核后办理付款手续。
4、销售业务
公司制定了《销售管理制度》《销售价格管理制度》《销售订单管理制度》《经销商管理制度》《包装成品批号使用管理规范》等制度，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，包括市场调查、定价、信用政策、
销售合同、发票、应收账款的管理及售后服务等。
公司配有销售人员对市场需求状况进行收集，并结合与经销商业务洽谈情况及时上报至公司总部，公司对上报情况进行分析，制定合理、切合市场行情的价格信息，从而形成市场反应快速、价格定位准确的良好价格机制。
公司根据审批后的销售订单进行发货，确保货物的安全发运。
公司加强应收账款的管理，对于应收账款的管理做到事前控制、事中防
范、事后监督。建立应收账款管理的相关制度，明确守信、催收、奖惩、对
账，有效保证应收账款的回收。
5、生产及产品品质管理
公司制定了《生产过程控制程序》《不合格品控制程序》《安全生产管理办法》《标识与可追溯性控制程序》《突发事件准备和响应控制程序》《监视和测量装置控制程序》《纠正和预防措施控制程序》《质量事故报告和处理规程》《质量管理规程》《食品安全验证控制程序》《危害分析控制程序》《成品检测操作规程》等生产及品质管理制度，对生产工序、生产岗位职责、生产考核标准、产品质量检验、食品安全管理等进行严格控制。
6、工程项目管理
公司加强对重大投资的预算、施工过程、工程结算方面的控制，制定了
《固定资产管理制度》《工程管理制度》等制度，加强公司在重大工程项目投资的立项、预算审批、施工质量、工程款项