南凌科技:2024年年度审计报告

南凌科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二四年度
信会师报字[2025]第 ZI10285 号
南凌科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-89
三、 事务所及注册会计师执业资质证明

审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZI10285 号
南凌科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了南凌科技股份有限公司（以下简称南凌科技）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了南凌科技 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南凌科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
事项描述： 我们对收入确认执行了以下主要审计程
财务相关披露事项详见财务报表附注“三、 序：
重要会计政策及会计估计注释（二十四）收 1、了解和评价南凌科技与收入确认事项相入”及“五、合并财务报表项目注释（三十五） 关的关键内部控制制度设计和运行有效营业收入和营业成本”所述。南凌科技依托 性；
覆盖全球的骨干网资源，围绕凌网服务、凌 2、抽样获取南凌科技不同业务类型的销售云服务、数字化工程三大核心业务构建起数 合同，识别与商品或服务控制权转移相关字化解决方案矩阵，为数字化企业提供智 的合同条款与条件，评价南凌科技销售收能、安全、可靠的云智网安融合产品与服务。 入确认时点是否符合企业会计准则的要2024 年度南凌科技合并财务报表营业收入 求；
为人民币 601,360,962.45 元。由于销售收入 3、执行细节测试，抽样检查南凌科技销售是南凌科技的关键业绩指标之一，从而存在 合同或协议、销售台账、业务管理系统业管理层为了达到特定目标或期望而操纵收 务数据、项目验收单、公司内部经营分析入确认时点的固有风险，因此，我们将南凌 会议资料等与收入确认相关的关键单据及科技销售收入的确认作为关键审计事项。 相关佐证材料，并检查当期及期后销售收
款记录，评价南凌科技收入的真实性和完
整性；
4、从业务类型、产品或服务类型、客户群
体及同行业公司经营情况等维度对南凌科
技销售收入以及毛利率变动情况执行分析
性复核程序，评价南凌科技收入和毛利率
变动的合理性；
5、结合对应收账款、合同资产等报表项目
函证程序，向主要客户及抽样选取客户函
证本期销售额，对南凌科技收入确认的真
实性、准确性予以函证确认；
6、对营业收入执行截止性测试，评价南凌
科技收入是否被记录于恰当的会计期间。
应收账款减值
事项描述： 我们对有关应收账款减值事项执行了以下
财务相关披露事项详见财务报表附注“三、 主要审计程序:

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
重要会计政策及会计估计注释（九）金融工 1、对南凌科技信用政策及应收账款管理相 具”及“五、合并财务报表项目注释（四）应 关内部控制的设计和运行有效性进行了评
收账款”所述。截止 2024 年 12 月 31 日，南 估和测试；
凌科技合并财务报表显示应收账款账面余 2、分析南凌科技应收账款坏账准备会计估
额为人民币 145,912,437.42 元，坏账准备 计的合理性，包括确定应收账款组合划分、
12,372,106.30 元，账面价值 133,540,331.12 单独计提坏账准备的判断等，复核以前年
元，占合并资产负债表资产总额的 14.10%。 度已计提坏账准备的应收账款后续转回和 管理层依据信用风险特征将应收账款划分 核销情况，评价管理层对于历史坏账损失 为若干组合，在组合的基础上参考历史信用 预测的准确性；
损失经验，结合当前自身经营特点、行业状 3、将南凌科技与同行业公司坏账准备计提 况以及前瞻性信息的预测，通过违约风险敞 政策进行对比分析，并结合南凌科技自身 口和预期信用损失率计算预期信用损失，对 经营状况及从公开信息平台了解客户的资 以摊余成本计量的应收账款进行减值测试 信情况，判断应收账款坏账准备计提是否 并确认坏账准备。由于应收账款可收回金额 充分；
方面涉及管理层运用重大会计估计和判断， 4、获取南凌科技坏账准备计提表，检查计 并且管理层的估计和判断具有不确定性，基 提方法是否按照坏账政策执行，复核管理 于应收账款坏账准备的计提对于财务报表 层对于信用风险特征组合的划分是否适
具有重要性，我们将应收账款的坏账确定为 当，重新计算坏账准备金额；
关键审计事项。 5、对于单独计提坏账准备的应收账款，复
核管理层对预计未来可获得的现金流量做
出估计的依据及合理性；
6、分析南凌科技客户信誉情况及历史回款
情况，执行应收账款函证程序及检查期后
回款情况等，评价南凌科技应收账款坏账
准备计提的合理性。
四、 其他信息
南凌科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南凌科技 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南凌科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南凌科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南凌科技持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南凌科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容