海新能科:2024年年度审计报告

北京海新能源科技股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00001005 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)
北京海新能源科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-100
审 计 报 告
德皓审字[2025]00001005号
北京海新能源科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京海新能源科技股份有限公司(以下简称海新能科
公司)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了海新能科公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海新能科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)营业收入的确认和计量
1.事项描述
2024年度，海新能科公司合并财务报表营业收入 242,639.86 万
元，收入金额较大且为关键业绩指标。由于收入是影响经营成果的关键指标之一，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此收入确认被确定为关键审计事项。有关收入确认具体内容详见财务报表附注三、28、收入及附注五、注释 42、营业收入和营业成本。
2.审计应对
我们对于营业收入的确认和计量所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估管理层对海新能科公司各主要业务类型销售与收款流程的内部控制的设计，并对关键控制点运行的有效性实施控制测试；
（2）通过对收入各期波动分析、毛利率分析等各项分析性程序，评估收入的真实性及变动的合理性；
（3）针对重要业务收入进行细节测试，采取抽样方式检查销售合同、销售发票、海关出口货物报关单、提单、磅单、结算单及收货确认单等文件，以评估收入发生的真实性及准确性；
（4）对海新能科公司资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估收入是否计入恰当的会计期间，检查是否存在提前或推迟确认收入的情况；

（5）结合应收账款、预收款项的审计，选择重要客户对当期交易金额执行函证程序，以评估收入发生的真实性及准确性；
（6）在执行上述程序的基础上，我们还对重要客户进行了访谈，了解客户基本情况，双方交易情况等，以评估收入的真实性；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于已执行的审计程序，我们认为，管理层对营业收入的确认和计量符合海新能科公司会计政策及企业会计准则的规定。
(二)存货跌价准备的确认和计量
1.事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，存货余额为 150,384.56 万元，存货跌
价准备余额为 20,044.61 万元，账面价值 130,339.95 万元，海新能科公司存货账面价值较大，且管理层在估计存货可变现净值中需要做出重大估计和假设，因此我们将存货跌价准备的确认和计量作为关键审计事项。有关存货跌价准备具体内容详见财务报表附注三、13、存货及附注五、注释 7、存货。
2.审计应对
（1）评估和测试海新能科公司与存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行的有效性；
（2）了解海新能科公司有关存货跌价准备的会计政策是否符合企业会计准则的规定，是否与以前年度的政策保持了一贯性；
（3）实施存货监盘程序,检查存货的数量及状况,结合产品市场情况及存货质量状况,评估存货跌价准备的确认是否合理；
（4）了解管理层对于可变现净值估计的重要假设，包括估计售价、成本、销售费用以及相关税费等，评估存货跌价准备计量是否正
确；
（5）获取海新能科公司存货跌价准备计算表，对海新能科公司确定的存货可变现净值以及存货跌价准备计提金额进行复核。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在存货跌价准备的计提中作出的会计估计和假设是可接受的。
四、其他信息
海新能科公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
海新能科公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，海新能科公司管理层负责评估海新能科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海新能科公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海新能科公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海新能科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海新能科公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就海新能科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 段奇
中国·北京 中国注册会计师：
高晓普
二〇二五年四月二十二日
合并资产负债表
2024 年 12 月 31 日
编制单位：北京海新能源科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金