川发龙蟒:2024年年度审计报告

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四川发展龙蟒股份有限公司
2024 年度审计报告
川华信审（2025）第 0051 号
目录：
1、审计报告 4、合并及母公司现金流量表
2、合并及母公司资产负债表 5、合并及母公司股东权益变动表
3、合并及母公司利润表 6、财务报表附注

审计报告
川华信审（2025）第 0051 号
四川发展龙蟒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川发展龙蟒股份有限公司（以下简称“川发龙蟒”）财务报表，包括 2024 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
川发龙蟒 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川发龙蟒，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”33、收入所述的会计政 策及附注“五、合并财务报表项目注释”44、营业收入、营业成本。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
2024 年度，川发龙蟒共计确认营业收入 1.了解、评价及测试与收入确认相关的关键
8,178,402,726.78 元。收入是形成利润的重要来 内部控制的设计合理性和运行有效性；
源之一，固有风险较高，故确认为关键审计事 2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制
项。 权转移相关的合同条款，评价收入确认时

点是否符合企业会计准则的相关规定；
3.选取主要客户，函证其交易金额、应收账
款及预收款项余额，以评价收入的真实性、
准确性；
4.从销售及物流部门获取原始单据（如合
同、结算单、过磅单、出口报关单和提货单
等），以评价收入确认的真实性、完整性；
5.执行如下分析性程序：
（1）指示变动分析：
①分析不同产品收入及毛利率各月、各期
间变化原因，评价其商业合理性；
②分析各期末应收账款、预收款项余额变
动及其占收入比重变动原因，评价其商业
合理性；
（2）销售单价分析：与同行业销售单价进
行比较、不同客户间销售单价进行比较，评
价其商业合理性；
（3）客户变动情况分析：对当期新增客户、
销售额变动较大的客户，通过询问相关人
员、查询互联网公开信息、查阅相关原始资
料，评价其商业合理性；
6.执行收入截止性测试，对资产负债表日前
后记录的收入交易，选取样本核对出库单
及其他支持性文件，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间。
（二）商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”6、企业合并和 7、控
制的判断标准和合并财务报表的编制方法以及 27、长期资产减值所述的会计政策和附注 “五、合并财务报表项目注释”19、商誉。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
川发龙蟒 2019 年收购龙蟒大地 100%股 1.了解、评价与商誉减值相关内部控制设计
权，形成商誉 1,235,254,087.61 元，管理层于年 的合理性、运行的有效性。
度终了对商誉进行减值测试，其中涉及到多项 2.获取管理层进行商誉减值测试相关资料， 需由川发龙蟒管理层（以下简称“管理层”）判 评价管理层及管理层聘请的外部评估专家 断和估计的指标，主要包括与相关资产组的认 在商誉减值测试过程中所使用的方法、关 定和划分、未来收入增长率、未来经营利润率 键评估的假设、参数的选择、折现率、预计
及适用的折现率。 未来收入及未来现金流净现值等的适当
考虑商誉对于财务报表整体的重要性，商 性。
誉减值测试固有的复杂程度以及测试涉及管理 （1）评价管理层聘请的外部评估专家
层运用重大会计估计和判断，因此我们将商誉 独立性、专业胜任能力等；
减值确定为关键审计事项。 （2）将公司管理层在以往年度商誉减
值测试过程中所使用的关键评估的假
设和参数、预测的未来收入及现金流量
等，与本年度所使用的关键评估假设和
参数、本年实际经营情况等进行对比；
（3）获取相关预估数据的支持性文件
（包括资产负债表日后至审计报告出
具前的实际经营情况）；
（4）结合同行业标准、宏观经济和所属
行业的发展趋势等，评估商誉减值测试
过程中所使用的关键假设和参数的合
理性；
（5）复核未来现金流量净现值的计算
准确性。
3.检查财务报告中与商誉减值相关列报、披
露的准确性、充分性、适当性。
四、其他信息
川发龙蟒管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
川发龙蟒管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估川发龙蟒的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算川发龙蟒、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督川发龙蟒的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平