华天酒店:2024年年度审计报告

华天酒店集团股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2025)1100012号

华天酒店集团股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
华天酒店集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经湖南省体改委湘体改字〔1994〕34号文批准，并经湖南省人民政府湘政办函〔1995〕210号文同意,由华天实业控股集团有限公司（以下简称“华天集团”）发起设立，于1996年8月3日在湖南省市场监督
管 理 局登 记注 册， 总部 位 于湖 南省 长沙 市。 公 司现 持有 统一 社会 信 用代 码为
914300006167701771的营业执照，注册资本1,018,926,000.00元，股份总数1,018,926,000股（每股面值1元）。公司股票于1996年8月8日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要经营范围包括：酒店商贸及洗涤、家政、物业、安保等生活服务业。主要产品或提供的劳务：酒店住宿和餐饮，生活服务。
本财务报表业经本公司2025年4月21日第九届董事会第二次会议批准对外报出。
二、 财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 40 项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2024 年 12 月 31 日的财务状况及 2024 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、租赁、金融资产的减值、长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、23“收入”、27“租赁”、10“金融资产减值”、19“长期资产减值”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账 公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收账款认定为重要应收账
准备的应收账款 款。
重要的应收账款坏账 公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收账款认定为重要应收账
准备收回或转回 款。
重要的核销应收账款 公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收账款认定为重要应收账
款。

项 目 重要性标准
重要的账龄超过 1 年 公司将单项预付款项金额超过资产总额 0.5%的预付款项认定为重要预付款
的预付款项 项。
重要的单项计提坏账 公司将单项其他应收款金额超过资产总额 0.5%的其他应收款认定为重要其他
准备的其他应收款 应收款。
重要的其他应收款坏 公司将单项其他应收款坏账准备金额超过资产总额 0.5%的其他应收款坏账准
账准备收回或转回 备认定为重要其他应收款坏账准备。
重要的核销其他应收 公司将单项其他应收款金额超过资产总额 0.5%的其他应收款认定为重要其他
款 应收款。
重要的账龄超过 1 年 公司将单项应付账款金额超过资产总额 0.5%的应付账款认定为重要应付账
的应付账款 款。
重要的账龄超过 1 年 公司将单项预收款项金额超过资产总额 0.5%的预收款项认定为重要预收款
或逾期的预收款项 项。
重要的账龄超过 1 年 公司将单项合同负债金额超过资产总额 0.5%的合同负债认定为重要合同负
的合同负债 债。
重要的账龄超过 1 年 公司将单项其他应付款金额超过资产总额 0.5%的其他应付款认定为重要其他
的其他应付款 应付款。
重要的投资活动现金 公司将单项投资活动现金流量超过资产总额 10%的投资活动现金流量认定为
流量 重要投资活动现金流量。
重要的子公司、非全 公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的 15%的
资子公司 子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。
重要的合营企业、联 公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的 15%的
营企业、共同经营 子公司确定为重要的合营企业、联营企业、共同经营。
重要的承诺事项 公司将单项承诺事项金额超过资产总额 0.5%的承诺事项认定为重要承诺事
项。
重要的或有事项 公司将单项或有事项金额超过资产总额 0.5%的或有事项认定为重要或有事
项。
重要的资产负债表日 公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额 0.5%的资产负债表日后事
后事项 项认定为重要资产负债表日后事项。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使