南华仪器:2024年年度审计报告

佛山市南华仪器股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
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目录
一、审计报告 1-6
二、审计报告附送
1.合并及母公司资产负债表 7-10
2.合并及母公司利润表 11-12
3.合并及母公司现金流量表 13-14
4.合并股东权益变动表 15-16
5.母公司股东权益变动表 17-18
6.财务报表附注 19-119
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
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审计报告
中兴华审字（2025）第 410036 号
佛山市南华仪器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了佛山市南华仪器股份有限公司（以下简称“南华仪器”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了南华仪器 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024 年度合
并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南华仪器，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
本年度南华仪器营业收入确认会计政策如财务报表附注三 25.收入所述。账面
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金额信息如财务报表附注五、36 营业收入和营业成本所述，南华仪器 2024 年营业收入为 12,431.53 万元。由于营业收入是南华仪器关键业绩指标之一，可能存在南华仪器管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。营业收入确认是否真实、计量是否准确、是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报风险。因此我们将营业收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和测试销售与收款循环的关键内部控制，评估内部控制有效性；
（2）通过对管理层和客户的访谈并选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移、履约义务的相关合同条款与条件，评价公司收入确认的原则、方法、时点是否符合企业会计准则的规定；
（3）通过访谈管理层了解收入增减变动的具体原因，实施实质性分析程序，包括本期各类业务收入增长变动分析、月度分析、与同行业对比分析、毛利率及应收账款周转率分析等，以评价收入增减变动的合理性；
（4）对本年记录的收入交易选取样本，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合同或订单、发货通知单、出库单、物流凭证、报关单以及签收单、货物安装完工确认单或验收单等，以确认收入的真实性、准确性；
（5）对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，以评价收入确认的准确性；
（6）对本年记录的个人交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件并对交易金额函证，以确认收入的真实性、准确性；
（7）结合合同负债、应收账款进行交叉复核分析，检查公司应收账款期后回款情况，判断公司确认收入的正确性；
（8）对资产负债表日前后确认的收入选取样本，检查合同、签收单、安装完工确认单或验收报告、报关单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（9）对本年重要的客户执行访谈；
（10）通过公开渠道查询客户及客户委托第三方的工商登记资料等，核实客户及客户委托第三方与南华仪器是否存在关联关系；
（11）检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列
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报。
（二）交易性金融资产
1、事项描述
如财务报表附注五、2 所述，南华仪器 2024 年交易性金融资产期末余额为
12,506.32 万元，金融产品类型包括：资产管理计划、资产信托计划、基金、收益凭
证、银行理财产品、大额存单和结构性存款。其中 2021 年 7 月 30 日购买昆明融创
城集合资金信托计划本金 6,000.00 万元，于到期日 2022 年 4 月 30 日构成违约，截
至报表日收回本金 138.00 万元，本金余额为 5,862.00 万元。若交易性金融资产的计价确认存在舞弊或者错报，对财务报表影响较为重大，因此我们将交易性金融资产确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对南华仪器筹资与投资业务循环、资金与财务业务循环内控进行了解、评估并测试交易性金融资产确认的相关内部控制；
（2）取得有关账户流水单，对照检查账面记录是否完整。检查购入交易性金融资产是否为被审计单位拥有；
（3）从公开交易市场获取相关金融资产在资产负债表日的交易价格，并重新测算了交易性金融资产的公允价值；
（4）实施监盘程序并检查交易性金融资产名称、数量、票面价值、票面利率等内容，同时与相关账户余额进行核对；
（5）对持有的不同类型的金融资产分别向资产管理公司、证券公司、信托公司实施函证，验证期末余额的真实性、准确性。
（6）对本期发生的交易性金融资产的增减变动，检查相关支持性文件，确定会计处理是否正确；
（7）对信托公司访谈，获取公允价值变动计量的相关资料；
（8）对逾期违约产品利用第三方评估机构工作，评价评估师的专业胜任能力和客观性，并复核评估假设和方法的适当性。确定该金融产品的公允价值。
四、其他信息
南华仪器管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南华仪器2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南华仪器的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南华仪器、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南华仪器的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
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部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南华仪器持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南华仪器不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就南华仪器中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通