爱施德:2024年年度审计报告

深圳市爱施德股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）0600232号
目 录
起始页码
审计报告 1-6
财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
资产负债表 7-8
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-122
审 计 报 告
众环审字（2025）0600232 号
深圳市爱施德股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市爱施德股份有限公司（以下简称爱施德公司）的财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了爱施德公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度
合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于爱施德公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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（一）营业收入确认：
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计”28 及“六、合并财务报表主要项目注释”41。爱施德公司 2024 年度营业总收入为 658.21 亿元，其中数字化分销业务收入净额为 421.65 亿元，占营业总收入的比例为64.06%。
由于公司数字化分销业务销售量大，交易频繁，且分销业务较高依赖信息系统，但不排除其数据的收集和处理过程存在人工干预，其收入对财务报表影响重大，存在舞弊风险，故我们将数字化分销业务收入的真实性确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对营业收入确认，我们执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评估并测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行的有效性；
（2）进行 IT 审计测试，评估信息系统规范性、有效性，以及收入确认对信息系统的可依赖性；
（3）通过审阅销售合同、销售支持性文件及对管理层进行访谈，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定；
（4）对销售收入按客户、产品、月份等进行分析性复核，检查是否存在明显异常的情况；
（5）对销售收入进行抽样测试，检查销售合同、销售订单、物流签收单等支持性证据；
（6）根据交易记录和款项余额选取样本，对销售收入、应收账款余额执行函证程序；
（7）结合年末存货盘点情况，检查是否存在已经开具发货单确认收入但存货尚未发出的情况；
（8）获取期后退货记录进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退货情况；
（9）抽样检查销售合同中关于销售折扣折让的约定，复核销售折扣折让的计
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算并检查销售折扣折让是否计入了正确的会计期间；
（10）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对各项支持性文件，检查销售收入是否记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备的计提：
1、事项描述
相关信息披露参见财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计” 12 及
“六、合并财务报表主要项目注释” 8。爱施德公司 2024 年 12 月 31 日存货账
面余额为 342,520.30 万元，跌价准备余额为 18,103.94 万元，账面价值为324,416.36 万元，占财务报表合并资产总额的 27.20%。
由于存货金额重大，且存货跌价准备的计提涉及重大会计估计和判断，故我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对存货跌价准备的计提，我们执行的审计程序主要包括：
（1）评价、测试与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和执行的有效性；
（2）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，关注存在减值迹象的存货（如库龄较长和存在质量问题的存货）是否均被识别；
（3）通过检查原始凭证，以及存货进销存记录，对存货货龄的划分进行测试；
（4）获取并检查存货跌价准备计提明细表，评估管理层在存货跌价准备测试中使用的相关假设及参数设置，包括预计售价、销售费用和相关税费等，并执行重新计算程序；
（5）检查资产负债表日后存货的销售情况，评估存货跌价准备计提的合理性。
（三）应收账款坏账准备的计提：
1、事项描述
相关信息披露参见财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计”11 及“六、
合并财务报表主要项目注释”4。截至 2024 年 12 月 31 日止，爱施德公司的应
收账款账面余额为 127,884.98 万元，坏账准备 9,968.15 万元，账面价值为
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117,916.83 万元，占财务报表合并资产总额的 9.89%。
由于上述应收账款金额对爱施德公司合并财务报表而言是重大的，而且对上述应收账款余额可收回性的评估涉及重大判断。因此，我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款坏账准备的计提，我们执行的审计程序主要包括：
（1）评价、测试管理层评估和确定应收账款减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据、确定坏账准备计提方法和计算坏账准备金额的控制；
（2）选取样本对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行测试；
（3）复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性；
（4）选取金额重大或高风险的应收账款，通过对客户背景的调查、了解客户的经营现状，查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来评估管理层判断的合理性；
（5）结合信用风险特征、账龄分析以及应收账款期后回款情况测试，评价、测试管理层对应收账款坏账准备计提的准确性。
（6）选取样本对应收帐款期末余额较大的客户进行走访，察看其经营场所，了解其业务模式及资金周转情况，以评估应收帐款是否存在减值风险。
四、其他信息
爱施德公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
爱施德公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估爱施德公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算爱施德公司、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督爱施德公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对爱施德公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
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深圳市爱施德股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
深圳市爱施德股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为深圳市爱施德实
业有限公司，成立于 1998 年 6 月 8 日。统一社会信用代码为 91440300708415957K，法定代
表人黄文辉，注册地址为深圳市福田区泰然大道东泰然劲松大厦 20F。
2007 年 10 月 11 日，根据公司股东会决议和有关协议、章程的规定，深圳市爱施德实
业有限公司整体变更为深圳市爱施德实业股份有限公司，以原有限公司截至 2007 年 7 月
31 日止经审计的净资产 171,564,919.78 元折为股份有限公司每股面值为人民币 1 元的普
通股 10