浙江力诺:2024年年度审计报告

浙江力诺流体控制科技股份有限公司
2024 年度审计报告
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目 录
页 次
一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7-8
(二) 合并利润表 9
(三) 合并现金流量表 10
(四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
(六) 母公司利润表 15
(七) 母公司现金流量表 16
(八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-135
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审 计 报 告
中汇会审[2025]4546号
浙江力诺流体控制科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江力诺流体控制科技股份有限公司(以下简称浙江力诺)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江力诺2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江力诺，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)应收账款减值
1．关键事项描述
如后附财务报表附注三(十四)以及五(三)所述，浙江力诺2024年12月31日应收账款账面余额为79,635.87万元，应收账款坏账准备为9,729.52万元，占期末资产总额的45.38%。由于应收账款金额重大，且管理层以预期信用损失为基础，进行减值会计处理并确认损失准备，以上涉及管理层的重大判断和估计。因此，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对应收账款减值执行的审计程序包括但不限于：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)将本公司坏账准备计提政策及计提比例与同行业上市公司进行比较，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(3)分析应收账款周转率，并与可比上市公司比较，进行横向、纵向分析，判断应收账款坏账准备计提是否充分；
(4)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征，并评估管理层在应收账款减值测试中使用的预期信用损失模型是否恰当；
(5)获取公司编制的应收账款账龄分析表，测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证程序以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
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(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
1．关键事项描述
如后附财务报表附注三(三十一)以及五(三十七)所述，浙江力诺2024年度营业收入为93,280.60万元，营业收入是公司关键业绩指标，可能存在浙江力诺管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序包括但不限于：
(1)了解浙江力诺与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)结合同行业上市公司收入确认政策以及现行会计政策，选取样本检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；
(3)结合同行业上市公司收入波动趋势及毛利率变动趋势，对浙江力诺营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等，并对主要客户进行函证，验证销售收入的真实性；
(5)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，选取样本，核对客户签收单及其他支持性文件，以评价营业收入是否在恰当期间确认。
(6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
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管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浙江力诺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙江力诺、终止运营或别无其他现实的选择。
浙江力诺治理层(以下简称治理层)负责监督浙江力诺的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙江力诺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报