北京文化:2024年年度财务报告

北京京西文化旅游股份有限公司
2024 年财务报告
2025 年 4 月

2024 年财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 04 月 17 日
审计机构名称 中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中瑞诚审字[2025]第 502241 号
注册会计师姓名 邓丽、李会静
审计报告正文
北京京西文化旅游股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称“北京文化”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京文化 2024 年 12 月 31 日
合并及母公司的财务状况以及 2024 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注六、37 所述，北京文化 2024 年度营业收入 31,692.97 万元，由于营业收入是北京文化关键业绩指
标之一，可能存在北京文化管理层(以下简称“管理层”)为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认列为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制运行的有效性；
（2）检查相关投资协议、销售合同以及各项支持性文件，结合影视项目上映或播映时间，判断公司收入确认时点是否准确；
（3）获取影视项目收益结算表，结合相关合同协议、电影票房统计数据，核对收入确认金额是否准确；
（4）查询主要客户的工商登记信息，核实主要客户与公司是否存在关联关系；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）对重要客户执行访谈程序，了解交易客户的背景、交易的商业理由，核实销售收入的真实性；
（7）评价不同业务类型收入列报和披露的恰当性。
（二）存货/预付账款减值
1、事项描述

如财务报表附注六、3 和附注六、5 所述，北京文化 2024 年 12 月 31 日存货余额 73,789.25 万元，跌价准备余额
53,657.25 万元，存货账面净值 20,132.01 万元。北京文化将预付款项(主要为预付制片款)视同存货管理，按项目单项进行减值测试，存货和预付账款期末账面价值合计 115,296.09 万元，占资产总额的 43.33%，由于存货余额重大且存货跌价准备的评估涉及管理层的重大判断，我们将存货减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价并测试存货与存货跌价准备相关内部控制的设计与运行的有效性；
（2）了解并评价公司存货减值计提政策的适当性；
（3）检查公司投资的影视剧项目所处阶段，分析项目未来计划，评价管理层是否充分识别存货减值迹象；
（4）按确定的存货减值计提方法重新计算期末存货减值准备，复核管理层存货减值计提的准确性；
（5)检查与存货减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
北京文化管理层对其他信息负责。其他信息包括北京文化 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的
审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北京文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京文化、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督北京文化的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北京文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京文化不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就北京文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京京西文化旅游股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 62,411,495.78 94,334,432.11
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 225,273,298.22 204,097,548.93
应收款项融资
预付款项 951,640,837.57 871,426,940.11
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 45,297,323.80 32,309,893.87
其中：应收利息 1,659,451.91 1,627,876.57
应收股利
买入返售金融资产
存货 201,320,078.99 254,826,105.68
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产 36,519,691.24
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 4,899,168.17 3,501,773.31
流动资产合计 1,490,842,202.53 1,497,016,385.25
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 29,460,510.75 29,01