图南股份:2024年年度审计报告

江苏图南合金股份有限公司
审计报告
苏亚审〔2025〕109 号
审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)
办公地址：南京市建邺区泰山路 159 号正太中心大厦 A 座 14-16 层
邮 编：210019
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电子信箱：info@syjc.com
苏亚金诚会计师事务所(特 伙殊 )
普通合
苏 亚 审 〔2025〕 109 号
审 计 报 告
江苏图南合金股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏图南合金股份有限公司（以下简称图南股份）财务报表，包括2024 年12月31日合并资产负债表及资产负债表，2024年度合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了图南股份 2024 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年度的经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于图南股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
2024 年度收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十四的会计政策及附注五“合 并财务报表主要项目注释”32。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与收入确认相关内部控制设计的有效性，并
测试关键控制运行的有效性；
公司主要从事高温 （2）选取样本检查销售合同，识别合同中包含的各项履约义
合金材料的制造与销 务，确认并评价履约义务的履约时点是否符合企业会计准则规
售，产品去向包括境内 定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；
和境外。图南股份 2024 （3）结合产品类型对当期收入、毛利情况执行分析性复核，
年实现营业收入 判断本期销售收入和毛利率变动的合理性；
125,774.73 万元；营业 （4）对本期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关
收入的真实、准确对于 的支持性文件，国内销售收入包括销售合同/订单、销售发票、经 内外部报表使用者对公 客户签字确认的送货凭单或收货凭单等；国外销售收入包括销售 司持续经营能力、盈利 合同/订单、出库单、出口报关单、提单等，评价相关收入确认是 能力的判断及作出经济 否符合公司收入确认的会计政策；
决策起到至关重要的作 （5）选取主要客户通过查阅天眼查、国家企业信用信息公示
用；营业收入是图南股 系统等官方公示信息平台对其背景及资信状况信息进行调查；
份关键业绩指标，且营 （6）结合应收账款审计，选取重要客户对其当期收入进行函
业收入为高风险舞弊领 证，检查应收账款回款（包括期后回款）情况，并对资金流与票 域，故将其确定为关键 据流（合同信息、发货信息、开票信息）信息进行核对；
审计事项。 （7）通过核对公司银行流水和票据台账，检查销售货款收回
是否正常；
（8）对营业收入执行截止测试，检查收入确认是否记录在正
确的会计期间。
四、其他信息
图南股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括图南股份2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估图南股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算图南股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督图南股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对图南股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致图南股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就图南股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：詹晔
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：李珍珍
中国 南京市 二○二五年四月十八日

合并资产负债表
2024 年 12 月 31 日
会合 01 表
编制单位：江苏图南合金股份有限公司 单位：元
资产 附注五 期末余额 上年年末余额 负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 312,961,375.20 218,216,929.88 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 2 205,236,890.64 237,120,553.06 应付票据 17 64,024,004.52 82,205,894.47
应收账款 3 153,000,472.19 54,868,623.52 应付账款 18 130,067,533.26 122,545,941.59
应收款项融资 4 29,953,575.18 118,527,810.98 预收款项
预付款项 5 2,007,388.55 1,278,599.79 合同负债 19 9,920,122.18 8,536,383.07
其他应收款 6 2,673,484.59 569,394.05 应付职工薪酬 20 11,919,993.16 10,218,967.05
存货 7 541,263,487.97 462,374,715.95 应交税费