金迪克:江苏金迪克生物技术股份有限公司审计报告

江苏金迪克生物技术股份有限公司
审 计 报 告
政旦志远审字第 2500139 号
政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）
Zandar Certified Public Accountants LLP

江苏金迪克生物技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-73
地 址：深圳市福田区鹏程一路广电金融中心11F
电 话：+86-755-88605026
www.zdcpa.com
审 计 报 告
政旦志远审字第2500139号
江苏金迪克生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏金迪克生物技术股份有限公司(以下简称江苏金
迪克公司)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了江苏金迪克公司 2024 年 12 月 31 日的合并及
母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏金迪克公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

政旦志远审字第 2500139 号审计报告
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认事项
1. 事项描述
江苏金迪克公司主营业务为人用疫苗的研发、生产和销售，主要通过招投标方式直接向各级疾病预防控制机构销售疫苗。如财务报表附注三、（二十八）所述，江苏金迪克公司与疾病预防控制机构签订购销合同，依照合同相关约定发货，客户验收后确认收入。如财务报表附注五、
注释 26 所述，2024 年度实现营业收入 8,080.27 万元；较 2023 年度下
降 39.96%，下降明显。营业收入是利润表的重要组成项目，销售退货率的估计涉及公司管理层的重大判断，且 2024 年度营业收入下降，收入的真实性和截止存在潜在错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）查阅国家对疫苗行业的各项管理规定以及管理层制定的相关制度,了解和评价管理层对收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；对收入确认相关的内部控制有效性进行测试；
（2）检查收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规
定；
（3）与管理层讨论退货率的合理性及充分性；结合历史经验及市场预期情况对预计销售退货率进行评价；重新计算预计退货形成的预计负债及冲回的营业收入；
（4）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售订单、已签收的出库单及客户发票，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

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（5）对收入确认金额占比较大的客户，按照其全年含税销售收入发生额及应收账款余额进行函证；
（6）对收入同期变动、月度变动情况进行分析，与同行业公司业绩变动情况进行比较，对产品销售毛利率的变动进行分析；
（7）评估管理层对营业收入的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合江苏金迪克公司的会计政策。
(二)存货跌价准备事项
1.事项描述
江苏金迪克公司目前唯一销售产品是四价流感病毒裂解疫苗，其时效性强，有效期仅有 12 个月，流感季结束后当季的四价流感病毒裂解疫苗只能进行报废处理。如财务报表附注五、注释 6 所示，公司对期末库存商品计提存货跌价准备 1,493.62 万元，期末预计无法销售的产品数量涉及管理层的重大判断，对财务报表影响重大，因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对于存货跌价准备所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价与采购业务和存货管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）对期末存货实施监盘程序，核实期末库存商品数量；
（3）对销售部门进行访谈，了解公司近期市场变化情况及下一年度销售的预测情况及历史销售情况进行对比分析；
（4）检查公司已签订的相关销售合同和期后销售情况；
（5）对期末存货进行分析，对期后销售情况进行检查，执行存货跌价测试复核程序以检查管理层对存货跌价做出的判断和估计是否合理；
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（6）评估管理层对存货跌价准备的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，存货跌价准备确认符合江苏金迪克公司的会计政策。
四、其他信息
江苏金迪克公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
江苏金迪克公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，江苏金迪克公司管理层负责评估江苏金迪克公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江苏金迪克公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督江苏金迪克公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江苏金迪克公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江苏金迪克公司不能持续经营。

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5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就江苏金迪克公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不