恒为科技:众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于恒为科技(上海)股份有限公司2024年度财务报表及审计报告(众会字(2025)第01936号)

恒为科技（上海）股份有限公司
2024 年度
财务报表及审计报告

目 录
内容 页码
审计报告 1-4
合并资产负债表 5-6
公司资产负债表 7-8
合并利润表 9
公司利润表 10
合并现金流量表 11
公司现金流量表 12
合并所有者权益变动表 13-14
公司所有者权益变动表 15-16
财务报表附注 17-110

审 计 报 告
众会字(2025)第 01936 号
恒为科技（上海）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了恒为科技（上海）股份有限公司（以下简称“恒为科技”）财务报表，包括 2024 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒为科技
2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒为科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收款项的减值
截至 2024 年 12 月 31 日，如恒为科技合并财务报表附注 5.3 所述，恒为科技应收账款余额
492,837,896.03 元，坏账准备金额 31,977,073.42 元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的坏账准备为关键审计事项。
审计中的应对：
我们执行的主要审计程序如下：
1）对恒为科技信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
2）分析恒为科技应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单独计提坏账准备的判断等；
3）分析计算恒为科技资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备
计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
4）通过分析恒为科技应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
5）获取恒为科技坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。
（二）存货的减值
截至 2024 年 12 月 31 日，如恒为科技合并财务报表附注 5.6 所述，存货余额 505,801,810.61 元，存
货跌价准备金额 69,637,831.52 元，账面价值较高，存货跌价准备的增加对财务报表影响较为重大，为此我们确定存货的减值为关键审计事项。
审计中的应对：
我们执行的主要审计程序如下：
1）了解恒为科技存货计提存货跌价准备的相关内部控制，测试关键内部控制设计和执行的有效性，同时测试了相关信息的自动控制；
2）对存货实施监盘与抽盘程序，以检查存货的数量及状况等；
3）对存货中的发出商品向客户、第三方询证。对未回函的发出商品，执行替代程序，包括检查合同、发货单、发运凭证等，证实发出商品的存在性；
4）对存货中的发出商品实施期后测试，包括查验资产负债表日后发出商品结转主营业务成本情况以及期后回款情况；
5）取得恒为科技的存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核；
6）检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况；
7）取得恒为科技存货的跌价准备计算表，执行存货减值程序，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提的准确性。
四、其他信息
恒为科技管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括恒为科技 2024 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
恒为科技管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒为科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒为科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒为科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒为科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒为科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就恒为科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为
影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人）
中国注册会计师
中国，上海 2025 年 4 月 11 日

恒为科技（上海）股份有限公司
2024 年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1 公司基本情况
1.1 公司概况
恒为科技（上海）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由上海恒为信息科技有限公司
股份改制变更设立的股份有限公司，于 2014 年 11 月 21 日在上海市工商行政管理局登记注册，公司现
持有统一社会信用代码为 91310000748772166A 的《营业执照》，注册地址：上海市徐汇区乐山路 33
号 103 室，总部地址：上海市陈行公路 2388 号浦江科技广场 8 号楼 6 楼，注册资本为 320,209,243.00
元，股份总数为 320,209,243 股（每股面值 1 元）。
公司一直从事智能系统解决方案的研发、销售与服务，是国内优秀的网络可视化和智能系统平台提供
商，以及算网解决方案和运维科技的提供商，致力于为运营商网络、信息安全、国产信息化、工业互
联网和智算中心等领域提供业界先进的产品和解决方案。
本财务报表业经公司 2025 年 4 月 11 日第四届董事会第七次会议批准对外报出。
2 财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各
项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经
营能力产生重大怀疑的因素。
3 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示