日上集团:2024年年度审计报告

厦门日上集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二四年度
信会师报字[2025]第 ZB10079 号
厦门日上集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-99
审计报告
信会师报字[2025]第 ZB10079 号
厦门日上集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了厦门日上集团股份有限公司（以下简称日上集团）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了日上集团 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日上集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入的确认
收入确认的会计政策详情及分析 针对日上集团营业收入的确认， 请参阅合并财务报表附注“三、重 我们执行的主要审计程序如下： 要会计政策和会计估计”注释二 （1）了解和评价管理层与收入 十七所述的会计政策及“五、合并 确认相关的关键内部控制设计

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
财务报表项目附注”注释三十六。 和运行的有效性。（2）选取样本日上集团 2024 年度合并营业收 检查销售合同，识别与商品所有入为人民币 30.69 亿元。收入是 权上的风险和报酬转移相关的日上集团的关键业绩指标之一， 合同条款与条件，评价收入确认可能存在管理层通过不恰当的收 时点是否符合收入准则的规定。入确认以达到特定目标或预期的 （3）结合产品类型对收入以及固有风险，基于上述原因，我们 毛利情况执行分析，判断本期收将收入确认认定为关键审计事 入金额是否出现异常波动的情
项。 况。（4）按照产品销售类型执行
测试程序，主要检查合同、订单、
出库单、送货单、报关单等单据，
对于出口销售同时取得海关出
口数据进行核对。对于工程项目
同时复核合同履约进度确定的
资料，并对主要项目进行访谈，
评估合同收入及成本的确认。
（5）针对主要客户实施了函证
审计程序，并对主要钢结构业务
客户进行访谈。（6）对营业收入
执行截止测试，确认收入是否记
录在正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备计提
如财务报表附注五、（四）所述， 针对应收账款减值我们执行了
截至 2024 年 12 月 31 日，日上集 以下程序：（1）了解和评价管理
团应收账款账面余额为人民币 层与应收款项相关的关键内部8.13 亿元，计提坏账准备金额为 控制的设计和运行的有效性。人民币 1.27 亿元，应收账款账面 （2）复核管理层对应收账款进净额为人民币 6.86 亿元。管理层 行信用风险评估的相关考虑和在确定应收账款预期信用损失时 客观证据，评价管理层是否恰当需要考虑所有合理且有依据的信 识别应收账款的信用风险特征。息，包括前瞻性信息，基于应收 （3）对于进行单项减值测试的款项坏账准备的计提对于财务报 应收账款，获取并检查管理层取表具有重要性，且应收账款减值 得的相关证据，评价在预测中使测算过程中涉及的管理层判断具 用的关键假设的合理性和数据有不确定性，因此，我们将应收 的准确性，并与获取的外部证据

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
账款减值认定为关键审计事项。 进行核对。（4）对于以组合的基
础上评估信用风险的应收账款，
评价管理层按信用风险特征划
分组合的合理性；复核管理层做
出估计的相关依据，包括历史信
用损失经验、前瞻性信息等考虑
因素，测算管理层采用信用损失
率模型计算预期坏账损失，并对
已计提坏账准备的准确性进行
复核。（5）检查应收账款期后回
款情况并结合重要客户的资信
情况，评价管理层作出的预期信
用损失的合理性。
四、 其他信息
日上集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括日上集团 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估日上集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督日上集团的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日上集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致日上集团不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就日上集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：于长江（项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：周兰更
中国 上海 2025 年 4 月 11 日