渤海轮渡:渤海轮渡集团股份有限公司审计报告

渤海轮渡集团股份有限公司
审计报告
大华审字[2025]0011001191 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

渤海轮渡集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-96
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
大华审字[2025]0011001191号
渤海轮渡集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了渤海轮渡集团股份有限公司(以下简称渤海轮渡)财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了渤海轮渡 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于渤海轮渡，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.船舶减值
(一)收入确认事项
1.事项描述
渤海轮渡收入确认会计政策及账面金额信息请参阅审计报告“附注三、（三十）及附注五、注释 31”所述渤海轮渡 2024 年度营业收入 18.19 亿元，主要为烟台至大连航线、威海至大连航线、蓬莱至旅顺航线、龙口至旅顺航线的收入；渤海轮渡在船舶每航次运输及相关劳务已经提供完毕，收到价款或取得收取价款凭证时确认收入，确认收入的依据主要来自渤海湾水路客运联网售票信息系统。由于收入是渤海轮渡的关键绩效指标之一，营业收入确认是否恰当将对渤海轮渡经营成果产生重要影响，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）对渤海轮渡收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）通过与管理层、治理层现场访谈，了解和评估渤海轮渡业务模式及收入确认政策；
（3）对收入执行实质性测试程序，包括：通过获取船舶运营记录、单船单航次统计表、单船各港口年度航次统计表、单船年度实载率统计表等文件进行数据分析；选取样本，将收款记录与账面收入比对；

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（4）根据渤海轮渡收入特点及性质，收入与港口包干费存在逻辑关系，结合函证程序发函确认收入及港口包干费；
（5）就本年度记录的收入选取样本，与船舶航行数据及收款记录进行核对；
（6）就资产负债表日前后记录的收入选取样本，与船舶航行数据及收款记录进行核对。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层收入的确认是合理的。
(二)船舶减值事项
1.事项描述
请参阅审计报告“附注三（十八）、（二十三）及附注五、注释
9”。截至 2024 年 12 月 31 日，渤海轮渡合并财务报表中船舶资产账
面价值 31.73 亿元，占资产总额的 71.07%。
渤海轮渡于资产负债表日评估固定资产是否存在减值迹象，并对存在减值迹象的资产进行减值测试。鉴于船舶账面价值重大，且减值测试涉及重大的管理层判断，我们将船舶减值作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于船舶减值所实施的重要审计程序包括：
（1）对固定资产减值相关的内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）对船舶进行抽盘，检查船舶的状况及本年使用情况等。
（3）复核渤海轮渡对船舶减值迹象的评估过程，分析未来市场行情，评估是否存在船舶减值迹象判断的合理性；
（4）获取渤海轮渡管理层对船舶资产进行减值测试的过程，分析测算船舶资产可回收金额过程的合理性；对出现减值迹象的船舶，利用评估师的工作，评价评估师各类假设参数选取的合理性。

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基于已执行的审计工作，我们认为，管理层船舶减值的确认是合理的。
四、其他信息
渤海轮渡管理层对其他信息负责。其他信息包括渤海轮渡 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
渤海轮渡管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，渤海轮渡管理层负责评估渤海轮渡的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算渤海轮渡、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督渤海轮渡的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
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期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对渤海轮渡持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致渤海轮渡不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就渤海轮渡中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
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项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法