雷尔伟:2024年年度审计报告

南京雷尔伟新技术股份有限公司
2024年度合并财务报表审计报告
天衡审字(2025)00347号

审 计 报 告
天衡审字（2025）00347号
南京雷尔伟新技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京雷尔伟新技术股份有限公司(以下简称雷尔伟公司)财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
雷尔伟公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雷尔伟公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1.事项描述
如附注三、27 收入确认方法及附注五、注释 29 所述，雷尔伟公司2024 年度营业收入
为 36,602.79 万元，作为雷尔伟公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目的或期望而操作收入确认的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：
(1)了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制有效性。
(2)复核雷尔伟公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，并确定是否一贯执行。

(3)结合产品类型对收入及毛利情况进行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况。
(4)对报告期确认的收入交易选取样本，并进行细节测试，核对发票、接收确认单等资料。
(5)对报告期记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款进行函证，以评价收入确认的准确性。
(6)执行营业收入的截止性测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
如附注三、12 关于应收账款的会计政策及附注五、注释 4.所述，雷尔伟公司的应收账
款 2024 年 12 月 31 日账面原值为 14,570.69 万元，预期信用损失金额为 481.63 万元，应收
账款账面价值占同期资产总额的 11.73%。由于应收账款金额重大，应收账款年末账面价值的确定需要雷尔伟管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备的相关领域所使用的假设和估计的合理性执行的审计程序主要包括：
(1)了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性。
(2)评估报告各期坏账政策是否保持一致，并评估管理层计算应收款项减值准备时所采用的方法假设的准确性，并复核其坏账准备计提是否充分。
(3)复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据。
(4)对报告期记录的主要客户的交易金额和往来款进行函证，以评价应收账款发生额及余额的准确性。
(5)检查报告期内的诉讼情况，了解相应的应收账款回收情况及坏账准备计提情况。
(6)对于管理层按照预期信用损失率计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性。
(7)抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况。
（三）存货跌价准备
1.事项描述
如附注三、14 关于存货跌价准备的会计政策及附注五、注释 9.所述，雷尔伟公司的
存货 2024 年 12 月 31 日存货余额为 10,862.29 万元，存货跌价准备 688.88 万元，存货账面
价值占同期资产总额的 8.47%。由于存货账面金额重大，存货跌价准备计提准确与否对财务报表影响重大，在确定存货跌价准备时涉及管理层重大估计及判断，尤其在预计可变现净值方面存在固有不确定性以及有可能受管理层偏向的影响，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货所实施的重要审计程序包括：
（1）取得并复核被审单位盘点计划，执行存货监盘程序，检查存货的数量及状况等。
（2）取得并结合监盘程序的执行对库龄较长的存货进行分析性复核。
（3）检查以前年度计提的存货跌价准备的本期变化情况。
（4）查询报告期主要产品和原材料的价格变动情况，了解公司主要产品及原材料价格变动走势。
（5）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，执行存货减值测算程序，复核计算过程，评估存货跌价准备计提及转销的准确性。
四、其他信息
雷尔伟公司管理层对其他信息负责。其他信息包括雷尔伟公司 2024 年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
雷尔伟公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，雷尔伟公司管理层负责评估雷尔伟公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雷尔伟公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雷尔伟公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2. 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雷尔伟公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雷尔伟公司不能持续经营。
5. 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
6. 就雷尔伟公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，系南京雷尔伟新技术股份有限公司天衡审字（2025）00347 号审计报告的签章页）
天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：刘畅
(项目合伙人)
中国 ·南京
2025 年 3 月 28 日 中国注册会计师：曾丽梅

合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：南京雷尔伟新技术股份有限公司 单位：人民币元
资 产 注释 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 274,877,982.53 259,051,386.82
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五、2 353,933,534.16 363,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 五、3 30,497,716.47 59,077,331.75
应收账款 五、4 140,890,564.68 120,271,472.88
应收款项融资 五、6 36,761,817.48 57,078,236.63