东方证券:东方证券股份有限公司2024年度财务报表及审计报告

东方证券股份有限公司
2024年度财务报表及审计报告

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审计报告
毕马威华振审字第 2500958 号
东方证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的东方证券股份有限公司 (以下简称“东方证券”) 的财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则（以下简称“企业会计准则”）的规定编制，公允反映了东方证券 2024 年 12 月 31日的合
并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则（以下简称“审计准则”）的规定执行了审计工作。审 计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方证券，并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
partners hi p and a member firm of the KPMG global 师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公
organi s ati on of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500958 号
三、关键审计事项 (续)
买入返售金融资产项下股票质押式回购业务的预期信用损失的计量
请参阅财务报表附注三、8所述的会计政策、财务报表附注五及财务报表附注八、6。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
本集团使用预期信用损失模型来计量买 与评价买入返售 金融 资产项下 股票质押式
入返售金融资产项下股票质押式回购业 回购业务的预期信用损失的计量相关的审
务的预期信用损失。 计程序中包括以下程序：
东方证券管理层在计量预期信用损失时 了解和评价与买入返售金融资产项下股
需作出重大判断和估计，包括信用风险 票质押式回购业务的预期信用损失计提
阶段划分，违约概率、违约损失率、违 相关的关键财务报告内部控制的设计和
约风险暴露、折现率等参数估计。在这 运行有效性；
些参数的选取和假设的应用过程中涉及 评价管理层评估预期信用损失时所用的
较多的管理层判断。 模型及其关键假设和关键参数的适当
特别地，在运用判断确定违约损失量 性；
时，管理层会考虑多种因素，判断可收 选取样本，检查借款人的财务状况、抵
回金额。这些因素包括借款人的财务状 押物可收回金额，评估买入返售金融资
况、抵押物可收回金额等。管理层在评 产的可收回金额。在此过程中，评价管
估抵押物的价值时，会参考抵押物的市 理层基于抵押物类别、状态、用途及市
场价格、状态及用途。另外，抵押物变 场价格等做出的评估价值是否恰当。评
现的可执行性、时间和方式也会影响抵 价抵押物变现的时间及方式，评价其预
押物可收回金额。 计可收回现金流，就管理层的回收计划
的可靠性进行考量；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500958 号
三、关键审计事项 (续)
买入返售金融资产项下股票质押式回购业务的预期信用损失的计量(续)
请参阅财务报表附注三、8所述的会计政策、财务报表附注五及财务报表附注八、6。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于东方证券买入返售金融资产项下股 选取样本，重新复核了买入返售金融资
票质押式回购业务及其预期信用损失金 产项下股票质押式回购业务的预期信用
额重大，相关预期信用损失的计量涉及 损失计算的准确性；及
管理层重大判断和估计，因此我们将买 根据相关会计准则，评价与买入返售金
入返售金融资产项下股票质押式回购业 融资产项下股票质押式回购业务的预期
务的预期信用损失的计量认定为关键审 信用损失相关的披露的合理性。
计事项。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500958 号
三、关键审计事项 (续)
第三层次金融工具公允价值的评估
请参阅财务报表附注三、21所述的会计政策、财务报表附注五及财务报表附注十
四、（一）。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
东方证券以公允价值计量的金融工具的 与评价第三层次金融工具公允价值的评
估值是以市场数据和估值模型相结合为 估相关的审计程序中包括以下程序：
基础，其中估值模型通常需要大量的输
入值。当可观察的输入值无法可靠获取 了解和评价金融工具估值模型审
时，即第三层次公允价值计量的金融工 批、参数选择审批等与第三层次金
具的情形下，不可观察输入值的确定会 融工具估值流程相关的关键财务报
使用到管理层估计，这当中会涉及管理 告内部控制的设计和运行有效性；
层的重大判断。 选取第三层次公允价值计量的金融

由于第三层次金融工具公允价值的评估 工具，查阅投资协议，了解相关投
较为复杂，且在确定估值模型使用的输 资条款，并识别与金融工具估值相
入值时涉及管理层的重大判断，我们将 关的条件；
第三层次金融工具公允价值的评估识别
为关键审计事项。 利用毕马威估值专家的工作，选取
第三层次金融工具，评价东方证券
用于第三层次金融工具估值的模
型、关键参数以及关键假设的适当
性；对第三层次金融工具进行独立
估值，并将我们的估值结果与东方
证券的估值结果进行比较；及
根据相关会计准则，评价与第三层
次金融工具公允价值相关披露的合
理性。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2500958 号
三、关键审计事项 (续)
结构化主体的合并
请参阅财务报表附注三、5所述的会计政策、财务报表附注五及财务报表附注七。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
结构化主体通常是为实现具体而明确的 与评价结构化主 体的 合并相关 的审计程序
目的设计并成立的，并在确定的范围内 中包括以下程序：
开展业务活动。东方证券可能通过发起
设立、持有投资等方式在结构化主体中 通过询问管理层和检查与管理层对结构
享有权益。这些结构化主体主要包括公 化主体是否合并作出的判断过程相关的
募基金、资产管理计划、理财产品、信 文档，以评价东方证券就此设立的流程
托计划或资产